中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)》的通知

（五）資產(chǎn)公司短期或階段性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。

資產(chǎn)公司應(yīng)制定階段性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出計(jì)劃，并報(bào)銀監(jiān)會(huì)備案。對于超出計(jì)劃退出期限仍未退出且具有實(shí)際控制權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)納入并表范圍。

第十一條 資產(chǎn)公司金融類子公司對非金融機(jī)構(gòu)提供長期清償擔(dān)保的，該非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納入并表范圍；無清償擔(dān)保或清償擔(dān)�？蔁o條件撤銷的，由資產(chǎn)公司按審慎原則處理。

第十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)于每年第一季度末向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告上一年度并表范圍及并表管理情況，包括但不限于按照本《指引》確定的合格資本、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)及其他并表管理狀況等。

 

 

第一節(jié) 最低資本與杠桿率管理

 

第十三條 資產(chǎn)公司的最低資本管理是指集團(tuán)擁有的合格資本不得低于銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的最低資本要求。

資產(chǎn)公司的杠桿率管理是為了確保集團(tuán)擁有充足資本以緩沖資產(chǎn)損失而建立的基于法人分類的多指標(biāo)、多口徑的系統(tǒng)管理方法。

第十四條 資產(chǎn)公司資本的并表管理應(yīng)充分考慮集團(tuán)所處的商業(yè)化轉(zhuǎn)型階段，將定性管理和定量管理相結(jié)合。

定性管理主要是優(yōu)化資本配置，提高資本使用效率；定量管理主要是最低資本管理和杠桿率管理。

第十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀政策和自身發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化金融及非金融業(yè)務(wù)布局，控制行業(yè)投資的范圍和比重。

第十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上計(jì)算集團(tuán)擁有的合格資本，充分考慮資本的期限、損失吸收能力以及收益分配等因素對合格資本的影響。

第十七條 集團(tuán)合格資本工具包括核心資本和附屬資本兩部分。核心資本工具可包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、少數(shù)股權(quán)等；附屬資本工具可包括重估儲(chǔ)備（須經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)）、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券、長期次級債券等。

第十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)明確核心資本與附屬資本的項(xiàng)目構(gòu)成，審慎確定有關(guān)資本項(xiàng)目在核心資本和附屬資本中的比重，持續(xù)滿足監(jiān)管要求。

第十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)其與子公司以及子公司之間是否存在交叉持股和相互持有次級債等合格資本工具，以及對集團(tuán)以外的資本投資等情況，并確保這些情況在計(jì)算集團(tuán)資本充足水平時(shí)已得到審慎處理。處理方法包括并表軋差、資本扣減和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)等。

第二十條 集團(tuán)的最低資本要求為資產(chǎn)公司以及資產(chǎn)公司按照持股比例計(jì)算的各子公司最低資本要求之和，減去依照相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定應(yīng)扣減的金額。

第二十一條 資產(chǎn)公司不良資產(chǎn)（包括收購的金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)以及債轉(zhuǎn)股股權(quán)和抵債股權(quán)）運(yùn)營的最低資本要求為以不良資產(chǎn)收購成本為基礎(chǔ)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的8%。

資產(chǎn)公司附屬商業(yè)銀行、信托公司、金融租賃公司的最低資本要求按照銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。附屬保險(xiǎn)公司的最低資本要求按照保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)最低資本監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。證券、期貨公司按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)凈資本監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行。

資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)參照商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換系數(shù)相關(guān)規(guī)定，審慎計(jì)算表外業(yè)務(wù)的最低資本要求。

第二十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)確保自身及子公司同時(shí)滿足單一資本充足要求。在充分評估子公司的超額資本數(shù)量及其可轉(zhuǎn)換性的基礎(chǔ)上，資產(chǎn)公司可以按照持股比例計(jì)入資本，計(jì)算資本充足水平。

第二十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)審查自身及子公司是否通過發(fā)債等方式籌集資金用于相互或?qū)ν馔顿Y，并對這種情況是否構(gòu)成對集團(tuán)穩(wěn)健性的負(fù)面影響予以充分評估。

第二十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)制定多維度的杠桿率指標(biāo)監(jiān)測體系，包括凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)比率、核心資本凈額與調(diào)整后的資產(chǎn)余額比率等。除計(jì)算集團(tuán)合并杠桿率外，還應(yīng)分別計(jì)算資產(chǎn)公司單一法人的杠桿率、金融類子公司合并口徑的杠桿率、全部子公司合并口徑的杠桿率。

第二十五條 資產(chǎn)公司在計(jì)算集團(tuán)合并杠桿率時(shí)，應(yīng)當(dāng)將非金融類子公司納入并表范圍，但不包括證券、保險(xiǎn)和信托等金融類子公司開展的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。在計(jì)算資產(chǎn)公司單一法人杠桿率時(shí)，應(yīng)將資產(chǎn)公司對子公司的資本投資予以扣減，或依據(jù)審慎原則適當(dāng)處理。

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