國家外匯管理局關(guān)于明確和調(diào)整國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)事項的通知
匯發(fā)[2011]34號
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為進一步完善國際收支統(tǒng)計申報制度，便于國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）以及外匯指定銀行國際收支業(yè)務人員更好地了解國際收支統(tǒng)計申報要求，現(xiàn)對境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民之間的人民幣收付款國際收支統(tǒng)計申報，以及其他國際收支統(tǒng)計申報有關(guān)事項進行明確。同時，對29件國際收支統(tǒng)計申報規(guī)范性文件予以廢止。具體內(nèi)容通知如下：
一、關(guān)于國際收支統(tǒng)計間接申報范圍的調(diào)整及具體要求
（一）境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的所有外匯及人民幣收付款均屬國際收支統(tǒng)計間接申報范圍，申報主體為境內(nèi)居民機構(gòu)或個人。其中，境內(nèi)居民個人通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不申報。
（二）境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的收付款，其國際收支統(tǒng)計間接申報流程和要求如下：
1.境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民發(fā)生的收付款，由境內(nèi)居民根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈通過金融機構(gòu)進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā)［2010］22號，以下簡稱22號文）的有關(guān)規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計間接申報，交易性質(zhì)按照其與非居民之間的實際交易性質(zhì)進行申報。
對于境內(nèi)銀行離岸賬戶（OSA賬戶），應區(qū)別由居民開立還是非居民開立，居民開立的OSA賬戶不應視為非居民。
2.境內(nèi)居民從境內(nèi)非居民收款的申報。為便于境內(nèi)收款銀行識別該筆款項的來源并通知境內(nèi)居民及時辦理申報，境內(nèi)付款銀行在辦理非居民向境內(nèi)居民付款業(yè)務時，應在付款報文的付款附言中注明“OSA PAYMENT”或“NRA PAYMENT”字樣。境內(nèi)收款銀行收到上述來自境內(nèi)非居民的款項時，應當通知、督促和指導境內(nèi)居民辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。境內(nèi)居民收到境內(nèi)非居民支付的款項時，應當填寫《涉外收入申報單》，交易性質(zhì)按照其與非居民之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言中除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“收到境內(nèi)OSA/NRA非居民款項”字樣。
3.境內(nèi)居民向境內(nèi)非居民付款的申報。境內(nèi)付款銀行在辦理境內(nèi)居民向境內(nèi)非居民付款業(yè)務時，應就收款人情況詢問境內(nèi)居民，以便判斷對方收款人是否為非居民。如對方收款人為非居民，則應當要求境內(nèi)居民填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質(zhì)按照其與非居民之間的實際交易性質(zhì)進行申報，交易附言除需按原有規(guī)定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內(nèi)OSA/NRA非居民支付款項”字樣。
（三）境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收付款，經(jīng)辦銀行應按照22號文的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，境內(nèi)非居民無需進行國際收支統(tǒng)計間接申報。具體申報流程和要求如下：
1.經(jīng)辦銀行應當為其非居民機構(gòu)客戶建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》信息通過計算機系統(tǒng)報送給外匯局。
2.經(jīng)辦銀行應將《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》的基礎(chǔ)信息和申報信息通過計算機系統(tǒng)報送給外匯局，無需打印相關(guān)憑證。
3.境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的收付款，其交易性質(zhì)統(tǒng)一申報在“其他投資－負債－貨幣和存款－境外存入款項／境外存入款項調(diào)出”項下，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。
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