各銀監(jiān)局，各金融資產(chǎn)管理公司：
《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)》已經(jīng)中國銀監(jiān)會第104次主席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二〇一一年三月八日
金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)
銀監(jiān)發(fā)〔2011〕20號
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）及其附屬法人機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，參照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本指引。
第二條 本指引適用于經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)已實(shí)施股份制改革的資產(chǎn)公司及其附屬法人機(jī)構(gòu)（以下簡稱集團(tuán)）。附屬法人機(jī)構(gòu)是指由資產(chǎn)公司控制的境內(nèi)外子公司以及按照本指引應(yīng)納入并表監(jiān)管范圍的其他機(jī)構(gòu)。
第三條 本指引所稱并表監(jiān)管是指在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對集團(tuán)的資本以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計(jì)量、監(jiān)控和評估集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第四條 銀監(jiān)會按照本指引對資產(chǎn)公司進(jìn)行并表監(jiān)管。
第五條 資產(chǎn)公司并表監(jiān)管采用定性和定量兩種方法。
定性監(jiān)管主要是針對集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評價(jià)。
定量監(jiān)管主要是針對集團(tuán)的資本充足性和杠桿率管理，以及大額風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、重大內(nèi)部交易等狀況進(jìn)行識別、計(jì)量、監(jiān)測和分析，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化的評價(jià)。
第六條 銀監(jiān)會通過與國家相關(guān)部門、境內(nèi)外其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和措施，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息共享。
第二章 并表監(jiān)管范圍
第七條 銀監(jiān)會遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，確定資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管范圍。
第八條 資產(chǎn)公司投資的法人機(jī)構(gòu),符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管范圍：
（一）資產(chǎn)公司直接或子公司擁有，或與其子公司共同擁有50%以上表決權(quán)的機(jī)構(gòu)。
（二）資產(chǎn)公司擁有50%以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)納入并表范圍：
1．通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；
2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；
3．有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
4．在該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
（三）在確定能否控制被投資機(jī)構(gòu)時，應(yīng)考慮集團(tuán)持有的該機(jī)構(gòu)當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)公司對被投資機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。
（四）其他有證據(jù)表明資產(chǎn)公司實(shí)際控制被投資機(jī)構(gòu)的情況。
（五）銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)資產(chǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險(xiǎn)類別確定和調(diào)整并表監(jiān)管范圍。
第九條 當(dāng)被投資機(jī)構(gòu)不為資產(chǎn)公司所控制，但根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，被投資機(jī)構(gòu)的總體風(fēng)險(xiǎn)足以對資產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響，或其所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對資產(chǎn)公司的聲譽(yù)造成重大影響的，應(yīng)當(dāng)納入并表監(jiān)管的范圍。
第十條 下列被投資機(jī)構(gòu)可以不列入資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管范圍：
（一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機(jī)構(gòu)；
（二）因終止而進(jìn)入清算程序的機(jī)構(gòu)；
（三）決定在三年內(nèi)出售的、資產(chǎn)公司的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)；
（四）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機(jī)構(gòu)；
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