（4）嚴(yán)格的票號規(guī)章制度
山西票號一般都有一套較嚴(yán)密的號章號規(guī)，不論經(jīng)理伙友，一律遵守。號章號規(guī)概括起來有十個不準(zhǔn)：( 1 ) 不準(zhǔn)攜眷外出；( 2)不準(zhǔn)在外娶小妾；( 3 )不準(zhǔn)賭博；( 4 )不準(zhǔn)在外自開商店； ( 5 )不準(zhǔn)染不良嗜好；( 6 )不準(zhǔn)蓄私放貸；( 7 )不準(zhǔn)用號款借與親友；( 8 )不準(zhǔn)投機(jī)取巧買空賣空；( 9 )不準(zhǔn)懈怠號事，茍且偷安；( 1 0 )不準(zhǔn)向與票號有業(yè)務(wù)往來的客戶暫借。違者議處，直至開除出號。
除此之外，票號還建立督察制度。山西票號有專門“巡邊”的老板，每年到處督察，形成制度。除此，財務(wù)制度也很嚴(yán)格，總號統(tǒng)管分號，資金調(diào)撥由總號統(tǒng)一調(diào)度， 大的匯兌款項要互相通報，并且隨時發(fā)現(xiàn)問題，解決間題，使風(fēng)險減小。財務(wù)分開，會計出納分開。分紅時分號掌柜要向財東匯報，公開分紅帳目，票號的資產(chǎn)負(fù)債無不實實在在。
四．日昇昌票號對我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的啟示
1.我國商業(yè)銀行存在的問題
近年來我國商業(yè)銀行取得了實質(zhì)性的發(fā)展和進(jìn)步，尤其是改革開放和加入WTO以后，我國銀行業(yè)不斷學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，取得了歷史性的進(jìn)步。但是不可否認(rèn)的是，我國商業(yè)銀行仍然面臨很多的問題，而這些問題成了限制了我國商業(yè)銀行發(fā)展的絆腳石。
（1）缺乏有效的激勵考核機(jī)制，委托代理矛盾日益突出
現(xiàn)代商業(yè)銀行實行兩權(quán)分立之后，委托代理矛盾便日益突出。作為經(jīng)營者的高層管理人員，與作為所有者的股東的目標(biāo)就可能相背離，管理者可能一味追求高雅的工作環(huán)境和過高的在職消費，甚至有的管理者濫用職權(quán)，中飽私囊，從而嚴(yán)重?fù)p害了股東的利益。
同時，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行中普遍存在員工工作積極性不夠高的現(xiàn)象，其中很大一部分為了生計在被動地工作，究其原因，在于現(xiàn)有的銀行體系缺乏有效的激勵考核機(jī)制，沒能充分發(fā)揮員工的干勁和熱情。
（2）缺乏有效的風(fēng)險控制
我國商業(yè)銀行各種犯罪事件層出不窮，究其原因，是因為我國銀行業(yè)缺乏有效的風(fēng)險控制機(jī)制，其中最重要的是操作風(fēng)險控制不力。不論是在制度規(guī)則和認(rèn)識水平上都比較低，尚未形成良好的內(nèi)控文化。我國向來是“人治”為主，以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度。當(dāng)發(fā)生重大事件時，才采取強(qiáng)硬的處罰手段來進(jìn)行管理，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險的出現(xiàn)，缺乏事前和事中的控制，使許多重要的防范制度形同虛設(shè)，不能做到防范于未然。
（3）人才流失嚴(yán)重
人才是現(xiàn)代企業(yè)競爭的核心要素，但是現(xiàn)代商業(yè)銀行存在人才流失嚴(yán)重的問題，尤其是銀行高端人才的流失問題。原因其一是績效考核機(jī)制不夠合理，員工的成績不能得到比較客觀的評價和認(rèn)可，打擊了員工的工作積極性；其二是人才培育機(jī)制不完善，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展機(jī)會。這兩方面的原因?qū)е聠T工忠誠度較低，人才缺口洞開，致使銀行的招聘成本上升。
2.解決我國商業(yè)銀行問題的對策——山西票號的啟示
（1）嚴(yán)格銀行各項規(guī)章制度的執(zhí)行力度，加強(qiáng)風(fēng)險管理意識。
從我國銀行業(yè)發(fā)生的很多案件來看，許多風(fēng)險的產(chǎn)生都是與制度未被嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)。原因主要有：制度本身不完善；負(fù)責(zé)人的權(quán)力過于集中，違規(guī)操作；以存款為主要內(nèi)容的考核方式直接導(dǎo)致了基層負(fù)責(zé)人為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)而放棄制度的執(zhí)行。同時我國商業(yè)銀行中普遍存在的憑關(guān)系辦事、唯領(lǐng)導(dǎo)是從、人情代替制度的做法。
嚴(yán)格銀行的各項規(guī)章制度時可參照票號的做法，學(xué)習(xí)山西票號業(yè)的從業(yè)人員，上至掌柜，下到伙友，牢記店規(guī)號訓(xùn)，恪守職業(yè)道德，成為一種行業(yè)共識。
（2）嚴(yán)格人才選拔和錄用制度，做到公正無私。
人才選拔和錄用要健全各種“硬約束”和“軟約束”，既要有成文的行為準(zhǔn)則，又要有約定俗成的思想意識。在人才的錄用上要堅決抵制任人唯親的現(xiàn)象，學(xué)習(xí)山西票號任人唯賢的精神。
在高層管理人員的錄用上可以考慮引用山西票號的舉薦擔(dān)保制度，不僅可以增加高管人員的忠誠度，同時可以有效降低高管人員犯罪事件和銀行損失的發(fā)生。
（3）引入并完善身股制
從山西票號的成功經(jīng)驗來看，銀行可以考慮沿用“身股”的做法，針對不同級別的管理者設(shè)計不同層級的身股獎勵。
表1 身股和我國股權(quán)激勵的對比
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