（四）審批和監(jiān)督有關(guān)并表管理的重大事項，并監(jiān)督其實施；
（五）審議銀行集團(tuán)并表管理狀況及主要附屬機構(gòu)的公司治理和經(jīng)營情況。
第二十二條 商業(yè)銀行監(jiān)事會是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，履行以下職責(zé)：
（一）對商業(yè)銀行并表管理機制建設(shè)情況和運行有效性進(jìn)行監(jiān)督；
（二）監(jiān)督董事會、高級管理層履行并表管理相關(guān)職責(zé)情況，并在履職情況綜合評價中予以反映；
（三）督促董事會對銀行集團(tuán)及各附屬機構(gòu)公司治理和經(jīng)營管理情況進(jìn)行監(jiān)督，并督促整改。
第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項并表管理政策，制定銀行集團(tuán)并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險隔離體系，確保并表管理的各項職責(zé)得到有效落實，并對銀行集團(tuán)并表管理體系的全面性和有效性進(jìn)行監(jiān)測評估。
第二十四條 商業(yè)銀行的主要股東應(yīng)當(dāng)滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的各項審慎監(jiān)管要求，并依法向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供相關(guān)信息。
第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門，負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)并表管理的總體統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)；各職能部門根據(jù)并表管理總體要求和職責(zé)分工，履行資本、財務(wù)和風(fēng)險管理等具體并表管理職責(zé)，確保各項制度和措施納入附屬機構(gòu)日常經(jīng)營管理。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機構(gòu)公司治理的獨立性。附屬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)統(tǒng)一的政策制度框架下，通過各自的公司治理體系獨立進(jìn)行經(jīng)營決策。
商業(yè)銀行不得濫用股東權(quán)利或以其他不正當(dāng)方式對附屬機構(gòu)施加影響，迫使附屬機構(gòu)偏離正常的公司治理和決策機制。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)，確保能夠準(zhǔn)確、全面、及時獲取附屬機構(gòu)的相關(guān)信息，并能夠?qū)︺y行集團(tuán)數(shù)據(jù)及時進(jìn)行篩選、加總和分類，在此基礎(chǔ)上有效評估銀行集團(tuán)總體風(fēng)險狀況以及附屬機構(gòu)的經(jīng)營活動對銀行集團(tuán)的整體影響。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立內(nèi)部重大事項報告制度，要求附屬機構(gòu)及時報告經(jīng)營活動中的重大事項、重大風(fēng)險，以及境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動和監(jiān)管措施。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立清晰明確的內(nèi)部報告機制和報告路線，確保能夠通過及時、充分的信息報告實現(xiàn)對附屬機構(gòu)的有效管控。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立符合銀行集團(tuán)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績效考評體系，從財務(wù)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險防范和內(nèi)控合規(guī)等角度有效評估各附屬機構(gòu)對銀行集團(tuán)的綜合貢獻(xiàn)，并對銀行集團(tuán)內(nèi)部協(xié)同的實際效果進(jìn)行全面衡量。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過績效考評引導(dǎo)銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機構(gòu)間加強業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，并在必要時予以合理支持，確保各附屬機構(gòu)具備足夠的資源開展與其定位相符的經(jīng)營活動，同時避免其過度依賴銀行集團(tuán)和母銀行的資金支持。
第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋銀行集團(tuán)的獨立內(nèi)部審計體系，并指導(dǎo)各附屬機構(gòu)分別建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計機制。
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對銀行集團(tuán)并表管理的有效性進(jìn)行審計，評估附屬機構(gòu)對銀行集團(tuán)重大政策制度的執(zhí)行情況，并向董事會和監(jiān)事會報告，重大審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)同時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。對銀行集團(tuán)并表情況內(nèi)部審計的頻率和程度應(yīng)當(dāng)與銀行集團(tuán)復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。
商業(yè)銀行原則上應(yīng)當(dāng)要求各附屬機構(gòu)聘請同一外部審計事務(wù)所進(jìn)行外部審計。確需聘請多家外部審計事務(wù)所進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)確定其中一家為主審計事務(wù)所，并保證外部審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計結(jié)論的可比性。
第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對銀行集團(tuán)有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告并表管理情況。報告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)、并表管理機構(gòu)名單、并表管理措施及執(zhí)行情況、銀行集團(tuán)財務(wù)、銀行集團(tuán)資本、內(nèi)部交易、銀行集團(tuán)各類風(fēng)險、風(fēng)險隔離措施及執(zhí)行情況和其他并表管理重大事項。
第五章 全面風(fēng)險管理
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立與銀行集團(tuán)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系，制定明確的管理架構(gòu)、政策、工具、流程和報告路線，有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險，防范風(fēng)險的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、績效考核和激勵機制等各方面政策均能夠體現(xiàn)風(fēng)險管理的導(dǎo)向和要求。
第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系的制定和實施，要求各附屬機構(gòu)、業(yè)務(wù)單元在銀行集團(tuán)整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理政策框架下，制定自身的風(fēng)險管理政策，促進(jìn)銀行集團(tuán)風(fēng)險管理的一致性和有效性。
第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定一名銀行集團(tuán)風(fēng)險管理主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個銀行集團(tuán)包括各機構(gòu)、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風(fēng)險在內(nèi)的全面風(fēng)險管理實施。銀行集團(tuán)風(fēng)險管理主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與銀行集團(tuán)各項重大經(jīng)營策略的制定和實施，并可以根據(jù)風(fēng)險管理的需要獨立行使對相關(guān)經(jīng)營策略的調(diào)整建議權(quán)。
第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險偏好，明確董事會對各類風(fēng)險承擔(dān)的容忍度，并與銀行集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略和風(fēng)險狀況保持一致。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定以風(fēng)險偏好為核心的全面風(fēng)險管理政策，兼顧各類附屬機構(gòu)和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險屬性與特征，全方位、多層次地統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類風(fēng)險的全流程管理，確保風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策對銀行集團(tuán)內(nèi)部所有機構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和業(yè)務(wù)單元的全覆蓋。
銀行集團(tuán)風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施，并定期進(jìn)行評價和必要的調(diào)整。
第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行集團(tuán)范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系，在銀行集團(tuán)層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見，指導(dǎo)各附屬機構(gòu)結(jié)合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定符合銀行集團(tuán)統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。
第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實質(zhì)重于形式的原則，按照境內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管要求，對于銀行集團(tuán)承擔(dān)實際風(fēng)險和損失的非信貸和表外業(yè)務(wù)，建立全口徑分層次的風(fēng)險分類、資本占用和風(fēng)險撥備制度。特別是對于交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金最終用途和業(yè)務(wù)實質(zhì)，合理進(jìn)行風(fēng)險分類、確定風(fēng)險權(quán)重、計算資本占用、計提減值準(zhǔn)備。
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