信貸風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別貫穿著信貸操作的全部過程，從營銷客戶準(zhǔn)入開始，對客戶進(jìn)行信用等級評定、額度授信申報(bào)、單筆信貸業(yè)務(wù)審批、信貸資金支用、貸后管理工作等，每個(gè)環(huán)節(jié)都隱含著無數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對于每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)若不能及時(shí)識別，將形成風(fēng)險(xiǎn)隱患潛存，成為未來爆發(fā)的定時(shí)“炸彈”。這就要求客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高思想意識；在信貸操作的每個(gè)環(huán)節(jié)中，一要能熟練地掌握每步操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二要對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有防范、化解和控制的辦法或措施，三要對可能發(fā)生的意外風(fēng)險(xiǎn)有心理準(zhǔn)備和應(yīng)對的措施等。但在實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)，一些客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在貸款風(fēng)險(xiǎn)識別中有一些模糊觀點(diǎn)或認(rèn)識，因而誤導(dǎo)了正確操作，放松了風(fēng)險(xiǎn)防范的警惕性，以致不能及時(shí)準(zhǔn)確地了解、判斷和分析企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生的惡性變化，把握風(fēng)險(xiǎn)的意識弱化，最終可能造成銀行信貸資產(chǎn)損失。因此，對信貸風(fēng)險(xiǎn)的模糊觀點(diǎn)或認(rèn)識應(yīng)引起客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的高度重視，不能任其形成慣性認(rèn)識。
觀點(diǎn)一：能付息就是好客戶、好貸款
判斷貸款質(zhì)量的“好與差”需要通過綜合性指標(biāo)及條件進(jìn)行分析，其中重要的一點(diǎn)是能否按時(shí)支付銀行貸款利息。對持有此觀點(diǎn)的，粗想似乎有一定道理，一是認(rèn)為能付息說明企業(yè)能遵守《借款合同》中付息的承諾，企業(yè)有信譽(yù)；二是企業(yè)有現(xiàn)金流，能夠支付利息等。但這種觀點(diǎn)存在很大的片面性，沒有綜合性地分析付息資金來源、企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營狀況等的真實(shí)情況，如一從付息資金來源情況看：①是否來源于企業(yè)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)金流？還是非主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流（如營業(yè)外收入、投資收益、出售資產(chǎn)等）？②是否臨時(shí)通過拆借或其他途徑融資（如向他人借款、內(nèi)部集資、向銀行融資等）？③是否無計(jì)劃地“拆東墻補(bǔ)西墻”？；二從企業(yè)的信譽(yù)情況看：①是否能自覺履行并有較強(qiáng)地付息意愿？②是否每次付息都要銀行進(jìn)行催收？；三從企業(yè)還款的時(shí)間看：①不能按時(shí)支付利息或部分不能，②有間歇性拖欠現(xiàn)象等。
若上述的問題和現(xiàn)象企業(yè)確實(shí)存在，說明企業(yè)的經(jīng)營或多或少確實(shí)有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，客戶經(jīng)理不能盲目或錯(cuò)誤地判斷企業(yè)能付息就是好客戶、好貸款，更不能對存在的問題和現(xiàn)象熟視無睹，視而不見，從而放松和疏忽貸后管理，最終可能因模糊認(rèn)識導(dǎo)致貸后管理不到位而產(chǎn)生拖欠利息的事情發(fā)生。
觀點(diǎn)二：流動(dòng)（速動(dòng)）比率值高，短期還款能力強(qiáng)
從理論上講，流比（速比）值高，說明企業(yè)流動(dòng)性營運(yùn)資金較充裕，對于償還短期貸款有一定的保障，出現(xiàn)不能償還的幾率較低。但是絕對地說流比（速比）值高，就一定是短期貸款償還能力強(qiáng)，似乎又過于“自信”，應(yīng)結(jié)合具體科目中的明細(xì)情況進(jìn)行細(xì)致分析，從而才能得出準(zhǔn)確的判斷。
一是對于企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表必須是已經(jīng)過審計(jì)（會(huì)計(jì)）事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)過的報(bào)表，且出具了無保留意見；經(jīng)過調(diào)查核實(shí)認(rèn)定財(cái)務(wù)流動(dòng)性數(shù)據(jù)是真實(shí)、有效，無虛假成分；二是重點(diǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)中的“應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、存貨”三科目余額形成的原因是否合理、有效和真實(shí)，如應(yīng)收賬款明細(xì)是否是主營業(yè)務(wù)發(fā)生的正常往來掛賬，與交易合同約定是否一致，賬齡超過2年以上的占比是否過高，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金占比是否大，全部回收的可能性有多大，有無科目余額擺放不合理等；其它應(yīng)收款主要是企業(yè)內(nèi)部或個(gè)人往來掛賬，查看是否合理，是否存在不真實(shí)的“虛賬”或呆帳，是否也存在有賬齡過長等；存貨是一個(gè)最能隱藏不實(shí)情況的科目，也極易被忽視，應(yīng)查看掛賬是否與生產(chǎn)經(jīng)營過程相吻合，與貿(mào)易合同交易是否相一致，有無存在報(bào)廢產(chǎn)品的掛賬，有無存在與科目不相符的掛賬等；三是核實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)中有無法律官司纏身，勝訴的可能性有多大，有沒有損失的可能性；四是要結(jié)合營運(yùn)能力指標(biāo)如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等的測算分析。
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