目前，全行正在開(kāi)展“零違規(guī)、零差錯(cuò)、從我做起”活 動(dòng)，“防風(fēng)險(xiǎn)、防差錯(cuò)、防案件”是我們的工作重點(diǎn)。作為一名在會(huì)計(jì)崗位工作多年的老會(huì)計(jì)人員，我想結(jié)合自身的一些工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)某些會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，和各位同事共同學(xué)習(xí)和提高。
一、操作風(fēng)險(xiǎn)
1、在辦理銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌、掛失、止付等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)時(shí)，發(fā)生工作失誤，日期輸錯(cuò)、底卡丟失仍偶有發(fā)生；另外，由于我部經(jīng)常代理湘江支行其他網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)銀行承兌匯票，在購(gòu)買單證和簽發(fā)票據(jù)環(huán)節(jié)，經(jīng)辦柜員無(wú)法當(dāng)場(chǎng)核對(duì)在其他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶的單位加蓋印鑒是否正確。以上環(huán)節(jié)存在隱患較大，容易給我行造成資金損失。
形成原因：經(jīng)辦柜員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，有關(guān)代理簽發(fā)銀承的具體制度不完善。
措施：a、加強(qiáng)柜員責(zé)任心教育，適當(dāng)調(diào)整崗位，嚴(yán)格日常管理，業(yè)務(wù)主管和會(huì)計(jì)主管定期抽查銀承底卡和臺(tái)帳是否相符。b、在不違反相關(guān)制度的前提下，通過(guò)二級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，下發(fā)代理簽發(fā)銀承的具體規(guī)定，其中包括要求在我部代理簽發(fā)銀行承兌匯票的其他網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)戶單位必須預(yù)留一套印鑒在我部，專門用于銀行承兌匯票的簽發(fā)。
2、柜員受理客戶提交的票據(jù)和結(jié)算憑證未按規(guī)定認(rèn)真審核，存在受理遠(yuǎn)期或過(guò)期票據(jù)的現(xiàn)象，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。
形成原因：柜員責(zé)任心不強(qiáng)，審核憑證不細(xì)心，對(duì)制度不熟悉，特別是在業(yè)務(wù)多客戶扎堆的情況下，容易出現(xiàn)失誤。
措施：加強(qiáng)柜員管理，加強(qiáng)各項(xiàng)制度的學(xué)習(xí)，注重柜員心理素質(zhì)水平的提高，控制業(yè)務(wù)高峰期的操作差錯(cuò)率。
3、柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生記賬憑證連同回單一起交給客戶，被客戶帶離柜臺(tái)，造成憑證缺失，容易引起糾紛，風(fēng)險(xiǎn)隱患很大。
形成原因：柜員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)操作流程不熟練，業(yè)務(wù)技能掌握不到位，在業(yè)務(wù)量大的情況下，造成操作失誤，換人勾對(duì)流水不仔細(xì)不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
措施：加強(qiáng)柜員技能培訓(xùn)，特別是對(duì)經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)的柜員要重點(diǎn)關(guān)注，由業(yè)務(wù)骨干對(duì)其個(gè)別輔導(dǎo)，單獨(dú)談話找原因；同時(shí)堅(jiān)持換人多層次勾對(duì)流水，一個(gè)柜員的憑證至少有三人勾對(duì)流水和審核要素，從而杜絕憑證缺失現(xiàn)象。
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