銀監(jiān)會在必要時可允許集團母公司根據(jù)逆周期管理的需要,適當調(diào)整資本監(jiān)管要求,緩解資本監(jiān)管的親經(jīng)濟周期效應(yīng)。
第一百零八條 集團母公司經(jīng)批準發(fā)行非普通股的各級資本工具的條款必須規(guī)定,除非在資本工具持有者承擔損失前能夠充分吸收集團的損失,否則,根據(jù)銀監(jiān)會的相關(guān)要求,觸發(fā)條件一旦發(fā)生,資本工具或者經(jīng)批準核銷,或者轉(zhuǎn)為普通股。觸發(fā)條件為下列兩者中較早者:
(一)銀監(jiān)會認定,如不做出核銷或轉(zhuǎn)為普通股的決定,集團將無法生存;
(二)財政部、人民銀行等國家相關(guān)管理部門認定,如不做出公共部門注資或提供同等效力支持的決定,集團將無法生存。
第七章 財務(wù)穩(wěn)健性管理
第一節(jié) 資金管理
第一百零九條 集團內(nèi)部資金管理應(yīng)當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保障集團母公司及各附屬法人機構(gòu)資金需要,按時編制資金使用計劃,提高資金使用的安全性、效益性和流動性。
第一百一十條 資金計劃管理是通過編制下達資金計劃,運用資金調(diào)度手段,對資金總量及結(jié)構(gòu)進行主動調(diào)節(jié)和量化控制,保證資金支付和收支計劃的順利實施,減少不合理資金占用、提高資金使用效率,監(jiān)測計劃期內(nèi)資金總量平衡和結(jié)構(gòu)調(diào)整狀況,指導(dǎo)集團母公司及附屬法人機構(gòu)的資金管理活動。
第一百一十一條 集團應(yīng)當保持債務(wù)規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)合理適當,新增債務(wù)融資應(yīng)充分評估財務(wù)風險。集團應(yīng)當關(guān)注資金的動態(tài)情況,實時監(jiān)控集團的資金頭寸(附屬信托公司、證券公司、基金管理公司、期貨公司等機構(gòu)受托管理的資金可除外),對集團母公司及各附屬法人機構(gòu)資金運用出現(xiàn)異常情況,應(yīng)當及時發(fā)出預(yù)警,向集團母公司高級管理層匯報。
第一百一十二條 集團應(yīng)當建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制,制定科學(xué)合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率。集團母公司從其附屬金融類法人機構(gòu)融資必須符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,不得以資金占用等形式侵占附屬法人機構(gòu)及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。
第一百一十三條 集團應(yīng)當對附屬法人機構(gòu)的對外擔保業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一管理,制定審慎的審批程序,規(guī)范對外擔保行為,嚴格控制對外擔保產(chǎn)生的債務(wù)風險。
第二節(jié) 投資管理
第一百一十四條 集團應(yīng)當協(xié)調(diào)附屬銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)法人機構(gòu)金融業(yè)務(wù)發(fā)展,提高競爭力和盈利能力,并根據(jù)國家宏觀政策和集團發(fā)展戰(zhàn)略,優(yōu)化金融業(yè)務(wù)投資布局。
第一百一十五條 集團母公司及各附屬法人機構(gòu)應(yīng)當對對外投資項目的可行性進行研究,對被投資企業(yè)的財務(wù)信息進行甄別和分析,并及時進行對外投資項目的效益測算和分析評價。
第一百一十六條 集團母公司及各附屬法人機構(gòu)從事境外投資活動,應(yīng)當按照國家有關(guān)境外投資管理規(guī)定和相關(guān)要求,履行報批程序。集團應(yīng)當加強境外業(yè)務(wù)的管理和協(xié)調(diào),及時應(yīng)對形勢發(fā)展變化,防范和化解財務(wù)風險。
第三節(jié) 預(yù)算與財務(wù)控制
第一百一十七條 集團應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況、市場變化、發(fā)展戰(zhàn)略和風險偏好等因素,審批確定審慎、可行的年度經(jīng)營計劃。
第一百一十八條 集團應(yīng)當實施全面預(yù)算管理,包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算;明確集團母公司及各附屬法人機構(gòu)各自的職責和權(quán)利,設(shè)置專門委員會或明確相應(yīng)的決策體系,負責預(yù)算的編制、審定、組織實施和調(diào)整等,以實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標。
第一百一十九條 集團母公司及各附屬法人機構(gòu)應(yīng)當確保其資產(chǎn)、業(yè)務(wù)增長速度與其資本積累能力和抗風險能力相匹配,確保附屬法人機構(gòu)達到集團母公司規(guī)定的風險控制指標要求,不斷改善資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。集團母公司及各附屬法人機構(gòu)應(yīng)當建立健全動態(tài)指標監(jiān)測系統(tǒng),及時提示并化解財務(wù)風險。
第一百二十條 集團應(yīng)當全面識別和清理風險隱患,完善財務(wù)風險控制制度,建立健全應(yīng)對財務(wù)風險的應(yīng)急處理機制,有效防范和化解風險。
第一百二十一條 集團應(yīng)當加強資產(chǎn)質(zhì)量管理,建立健全資產(chǎn)風險分類管理制度,并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價。對預(yù)計可收回金額低于賬面價值的部分,按照有關(guān)規(guī)定及時足額計提資產(chǎn)減值準備。
第四節(jié) 會計信息管理
第一百二十二條 集團母公司及各附屬法人機構(gòu)應(yīng)當嚴格依據(jù)會計準則進行會計核算,提高會計信息的可靠性、可比性;集團母公司應(yīng)當定期對附屬法人機構(gòu)重要業(yè)務(wù)會計政策的準確性和恰當性進行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第一百二十三條 集團母公司應(yīng)當定期對附屬法人機構(gòu)會計管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督,及時糾正不規(guī)范會計操作;集團母公司應(yīng)當規(guī)范附屬法人機構(gòu)外部審計機構(gòu)選聘管理機制,提高附屬法人機構(gòu)所聘用審計機構(gòu)的資質(zhì)、獨立性和審計水平,提升會計信息質(zhì)量。具體按照銀監(jiān)會頒布的《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》執(zhí)行。
第一百二十四條 集團應(yīng)當全面進行財務(wù)信息化建設(shè),提高會計信息管理的效率和財務(wù)信息的及時性,滿足對外及時披露會計信息和報送監(jiān)管信息、對內(nèi)提供管理數(shù)據(jù)的集團財務(wù)信息管控要求。集團應(yīng)當規(guī)范會計基礎(chǔ)信息的業(yè)務(wù)標準,支持財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總分析,實現(xiàn)集團內(nèi)部抵消,提高并表效率。
第八章 信息資源管理
第一節(jié) 數(shù)據(jù)管理
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