淺談如何揭開小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“含羞”的面紗

 
    （四）綜合分析法
 
    按照基本財(cái)務(wù)制度規(guī)定，賬務(wù)處理要做到“六相符”，即賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。為此信貸員在現(xiàn)場核實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表要有重點(diǎn)，通過詢問法，觀測法，估算法、索證法，抽樣法進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí)。通過“四賬一票”核實(shí)賬表是否一致，即核實(shí)總賬、損益賬、現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬、稅務(wù)發(fā)票；通過“四看”核實(shí)企業(yè)信譽(yù)、發(fā)展能力和償債能力，即：一看“三品”，即：人品、產(chǎn)品、抵押品；二看“三業(yè)”，即：主業(yè)、企業(yè)、同業(yè)；三看“三力”，即：企業(yè)實(shí)力、產(chǎn)品競爭力，發(fā)展?jié)摿�；四�?ldquo;三表”，即：納稅報(bào)表、員工收入表、水電表。
 
    此外，在對報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核時，審貸人員還應(yīng)通過分析借款企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、管理當(dāng)局的品格等定性分析，大致判斷如果其提供虛假報(bào)表的目的。審貸人員在對其報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核時，就不能僅把當(dāng)期數(shù)據(jù)和其原來的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，還應(yīng)充分了解借款人所屬行業(yè)的平均水平，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行比較分析。
 
    在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，郵儲銀行面對小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不完善及審計(jì)部門行政執(zhí)法的不嚴(yán)肅性，決定了財(cái)務(wù)虛假信息在短期內(nèi)不可能消除。郵儲銀行工作人員只有在日常工作中注重企業(yè)財(cái)務(wù)知識的積累和學(xué)習(xí)，非現(xiàn)場分析和現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合作到盡職調(diào)查，最大限度識別企業(yè)財(cái)務(wù)信息真?zhèn)危瑸閷?shí)施信貸投放提供真實(shí)的決策信息，確保信貸資金的安全。

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