郵儲銀行隨著系統(tǒng)信息化程度的提升，內(nèi)部審計系統(tǒng)的建設(shè)方面也取得了較大發(fā)展，從最初的電子稽查系統(tǒng)，到目前的信貸審計系統(tǒng)、審計管理系統(tǒng)等，但各大系統(tǒng)與業(yè)務(wù)及財務(wù)系統(tǒng)的對接程度還有待完善，運行效率還有待提高，系統(tǒng)之間的對接和融合能力也需進一步挖掘。本文針對加強非現(xiàn)場手段在郵儲網(wǎng)點常規(guī)檢查中的運用，減少人力財力物力消耗，做一些思考。
一、 加強非現(xiàn)場審計的意義
非現(xiàn)場審計是通過對審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的不間斷調(diào)集、整理和分析，篩查疑點，發(fā)現(xiàn)問題的遠程審計方法。它的意義非常明細。
1、提高審計全面性。非現(xiàn)場審計依托信息化手段，通過遠程調(diào)集所屬機構(gòu)的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行持續(xù)監(jiān)測，有助于全面把握各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度和內(nèi)控狀況，克服了傳統(tǒng)審計不能全面審計的弊端。
2、增強審計時效性。非現(xiàn)場審計借助計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，持續(xù)收集數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，有助于將風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)，降低風(fēng)險，減少損失，彌補了現(xiàn)場審計問題查找滯后的缺陷。
3、提高效率，節(jié)約成本。非現(xiàn)場審計通過對數(shù)據(jù)和資料的全面分析，準確找出問題、疑點和異常，為現(xiàn)場審計有針對性地跟進檢查、核實。非現(xiàn)場審計還提供與現(xiàn)場審計有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，使審計人員能夠快速掌握審計對象各方面情況，有的放矢地安排工作計劃，減少現(xiàn)場審計頻次，縮短現(xiàn)場審計時間。
4、促進審計管理科學(xué)化和規(guī)范化。在相對垂直的審計管理體系中，客觀上要求進一步提高審計管理的科學(xué)性和規(guī)范性。運用非現(xiàn)場審計手段，可以綜合各方面因素，對所屬機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)進行評估，把握其風(fēng)險狀況，有助于準確選擇審計重點，科學(xué)制定審計計劃，合理配置審計資源。
5、非現(xiàn)場審計還可以利用占有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料、持續(xù)監(jiān)測業(yè)務(wù)動態(tài)及掌握分析方法的優(yōu)勢，對有關(guān)業(yè)務(wù)和領(lǐng)域進行專題分析，為相關(guān)決策提供依據(jù)和支持。
二、 我行網(wǎng)點常規(guī)檢查現(xiàn)狀
1、需要大量審計工時、人力。郵儲網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng)，目前稽查審計人員的名額主要還是按照網(wǎng)點多少來配置。以我省為例，目前全省各二級分行主要是派駐制和集中制兩種稽查人員配置形式，派駐制情況下，基本上是一個縣支行派駐一到兩名稽查人員，集中制形式下是若干網(wǎng)點配備一名稽查人員�；閱T的職責(zé)包括對轄內(nèi)各類業(yè)務(wù)的常規(guī)檢查、電子稽查核銷，配合二級分行的各類專項審計和檢查以及其他審計檢查工作。但實際工作中，由于網(wǎng)點分布廣，數(shù)量多，而網(wǎng)點的各類檢查項目繁雜，檢查一個離縣城較遠的網(wǎng)點基本上要花一天的時間，而按照規(guī)定，這樣的常規(guī)檢查每季度至少要覆蓋全轄所有網(wǎng)點。平均每個稽查員每個月花在網(wǎng)點常規(guī)檢查上的時間在11-14天。加上檢查后續(xù)跟蹤整改復(fù)查等工作，每個月在網(wǎng)點檢查上的時間可能更多，導(dǎo)致對其他業(yè)務(wù)的檢查不夠。
2、電子稽查系統(tǒng)作用不明顯。目前，隨著各項系統(tǒng)的上線，電子稽查系統(tǒng)的地位和作用在稽查人員看來已經(jīng)越來越成為一個為核銷而核銷的工具，每天只是把問題核銷，而不從深層次尋找問題原因，系統(tǒng)不僅未能起到非現(xiàn)場稽查以及輔助現(xiàn)場檢查找出重點和方向的作用，反而成為了每天必須做的一項枯燥工作。究其原因：一是電子稽查系統(tǒng)自銀行成立初期正式開始運營以來，系統(tǒng)未能及時隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行相應(yīng)升級，跟不上業(yè)務(wù)電子化的飛速發(fā)展，目前系統(tǒng)部分功能已經(jīng)無法與業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)對接，風(fēng)險預(yù)警和核銷的范圍也較為有限。二是對稽查人員的持續(xù)培訓(xùn)不足，上線初期，老稽查人員接受過相應(yīng)培訓(xùn)，相對熟悉這個系統(tǒng)，而隨著稽查人員的更替調(diào)整，新人受到的培訓(xùn)不夠，對該系統(tǒng)的了解和重視程度也隨之下降。三是對系統(tǒng)參數(shù)的動態(tài)調(diào)整工作不重視。由于人員新老更替，培訓(xùn)不足，重視不夠，電子稽查系統(tǒng)內(nèi)部分參數(shù)未能及時調(diào)整，導(dǎo)致本來應(yīng)該主動監(jiān)控的系統(tǒng)變成了被動接受預(yù)警數(shù)據(jù)的工具，存在為核銷而核銷的情況。四是稽查人員隊伍整體素質(zhì)仍然不高，缺乏既精通業(yè)務(wù)又懂計算機審計的復(fù)合型人才。
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