外匯風險是指經(jīng)濟實體或個人在國際經(jīng)濟、貿(mào)易、金融等活動中，以外幣計價的資產(chǎn)或負債因外匯匯率變動而引起價值上升或下跌所造成的損益。隨著我國金融體制改革的逐步深入，商業(yè)銀行實現(xiàn)了快速發(fā)展，由于市場化進程加快，我國商業(yè)銀行在外匯經(jīng)營與管理上存在的缺陷也日益凸顯。
一、商業(yè)銀行面臨的外匯風險
1.外匯衍生產(chǎn)品引起的風險
自從布雷森林體系瓦解后，各主要發(fā)達國家都采用浮動匯率制度，從此匯率隨市場供求發(fā)生不規(guī)則變動。為了規(guī)避匯率風險，人們進行了一系列的金融創(chuàng)新，特別表現(xiàn)為金融外匯衍生工具的創(chuàng)新。金融外匯衍生工具是一把“雙刃劍”：一方面，可以被用來管理外匯風險；另一方面，由于本身特有的技術特征如保證金制度，金融外匯衍生工具也大大地放大了外匯風險。
2.交易賬戶和銀行賬戶面臨的外匯風險同時加大
新的匯率機制下，商業(yè)銀行因交易目的而持有的以外幣計價、結(jié)算的各種金融工具的市值(折算成人民幣)，會隨著人民幣對主要外幣匯率的波動而發(fā)生變動。按照國家外匯管理政策規(guī)定，銀行結(jié)售匯綜合頭寸不能為負即每日賣出外匯必須小于等于每日買入外匯，銀行每天都會被動地保有外匯風險敞口頭寸，如果不做相對特殊的安排，采取保值措施，我國部分商業(yè)銀行持有的外匯資本會因人民幣升值而縮水。
二、商業(yè)銀行外匯業(yè)務風險的成因
1.風險防范意識不強
我國大部分商業(yè)銀行在經(jīng)營外匯業(yè)務中，重經(jīng)營輕管理，沒有把發(fā)展業(yè)務、開拓市場與加強控制和監(jiān)督約束有效結(jié)合起來，風險自我防范意識較差。由于風險意識的缺乏，一些商業(yè)銀行不顧自身經(jīng)營能力和資金實力，擅自進行外匯期貨等衍生金融工具的操作，而在操作中又沒有建立嚴格的授權制度，導致外匯資金的損失，造成嚴重的經(jīng)營風險。
2.外匯風險管理體系不夠健全
國內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在外匯風險管理模式不夠科學和職責分工不夠清晰，且在落實風險計量、限額、報告路線等管理方面存在一定不足。例如很多銀行盡管從國際上引入了Kendor+Panaroma等標準化的風險計量系統(tǒng)，能夠計算VaR值，但VaR值并沒有被整合到銀行日常的風險管理過程中，如設置交易員限額和產(chǎn)品限額等。此外，在交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)等建設方面仍不夠完善，缺乏先進的技術支持體系，外匯交易和外匯風險管理的電子化水平不高。
三、商業(yè)銀行外匯風險管理的對策
1.將風險意識貫穿于外匯業(yè)務的全過程
商業(yè)銀行要建立外匯全面風險管理體系，理念必須先行。要將風險管理意識貫穿到全行全員，貫穿到業(yè)務拓展的全過程。商業(yè)銀行的每一個崗位、每一個人在做每一件事、每一筆業(yè)務時都要考慮風險因素，在風險能夠控制、收益能夠覆蓋風險的情況下操作和經(jīng)營外匯業(yè)務，要始終把控制風險與創(chuàng)造利潤放到同等重要的位置。
2.增強商業(yè)銀行的內(nèi)部審計能力
目前我國銀行機構(gòu)對外匯風險的審計能力普遍較弱，不僅對外匯風險管理體系的內(nèi)部審計頻率低、內(nèi)容不夠全面，而且沒有合理有效的審計方法。另外一個關鍵問題是，國內(nèi)銀行缺乏真正熟悉外匯業(yè)務和外匯風險的內(nèi)審人員。外匯交易具有很強的技術性，非專業(yè)內(nèi)審人員很難發(fā)現(xiàn)銀行外匯業(yè)務中的潛在風險點，商業(yè)銀行審計部門中應盡快配備熟悉外匯交易業(yè)務、能夠?qū)ν鈪R風險進行審計的專業(yè)人員，加強外匯風險內(nèi)部審計檢查，確保各項風險管理政策和程序得到有效執(zhí)行。
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