淺談農(nóng)商行設(shè)立和完善事后監(jiān)督的必要性和建議

    銀行事后監(jiān)督在防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，通過事后監(jiān)督，做到揚(yáng)長避短、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。監(jiān)督乏力會(huì)使會(huì)計(jì)人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)得不到及時(shí)查堵和糾正，進(jìn)而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
 
    在當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子花樣多端的作案手段，如果仍然只注重規(guī)范性檢查，卻不加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)時(shí)防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子留以可乘之機(jī)。農(nóng)商行點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)覆蓋面大，資金交易量大，各種問題均不可忽視。因此，農(nóng)商行事后監(jiān)督工作對于防范操作風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)商行資金安全有著極其重要的意義。業(yè)務(wù)經(jīng)營要健康向前發(fā)展，事后監(jiān)督必須合理運(yùn)作，且不斷得到加強(qiáng)，達(dá)到和業(yè)務(wù)經(jīng)營同步前進(jìn)。因此設(shè)立和不斷完善事后監(jiān)督勢在必行。
 
    能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)柜員在辦理業(yè)務(wù)時(shí)是否存在違規(guī)行為。事后監(jiān)督作為農(nóng)商行內(nèi)部業(yè)務(wù)安全操作的一道重要防線，對于那些有章不循，違規(guī)操作等違規(guī)行為，起到了有力的預(yù)警作用，按規(guī)定柜員是不允許為自己辦理業(yè)務(wù)的。而一些柜員在工作中常常不在乎這些小問題，認(rèn)為自己給自己辦理存款或取款不出錯(cuò)就行了，所以往往為自己“開綠燈”。一些柜員不堅(jiān)持執(zhí)行實(shí)名制，為了能夠多吸收存款，他們不惜為未持有效身份證件的客戶編造證件號(hào)碼開立賬戶，特別是大額存款或定期儲(chǔ)蓄存款；定期儲(chǔ)蓄存款提前支取未有有效身份證件。一些存款老戶、熟人或親戚朋友在進(jìn)行定期提前支取時(shí)未持有效證件，個(gè)別員工認(rèn)為“這人我認(rèn)識(shí)，不會(huì)出啥事”等理由，違規(guī)辦理提前支取業(yè)務(wù)；憑證填寫不完整或填寫錯(cuò)誤。個(gè)別粗心柜員在為客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，不注意審核客戶填寫的要素位置和內(nèi)容正確與否，接到客戶遞過來的單據(jù)不經(jīng)過審查就立即辦理。有時(shí)即使發(fā)現(xiàn)客戶填錯(cuò)，但認(rèn)為是小事或嫌太麻煩而未讓客戶重新填寫……通過事后監(jiān)督人員對這些憑證的審核或?qū)ΡO(jiān)控視頻的觀察分析，很快就會(huì)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中大大小小違反規(guī)定的行為，并通過警告相關(guān)柜員注意，找出薄弱環(huán)節(jié)，制訂出具體地改進(jìn)措施。同時(shí)對違規(guī)人員加大懲罰力度，以起到操作提醒和警示教育的作用，使各柜員防范差錯(cuò)心理增強(qiáng)，業(yè)務(wù)辦理時(shí)責(zé)任意識(shí)得以提高，以后可以避免這些違規(guī)行為再次發(fā)生。
 
    能夠及時(shí)全面地查防堵漏。事后監(jiān)督不但要對農(nóng)商行所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上繳的憑證進(jìn)行賬務(wù)核對，逐張審核會(huì)計(jì)憑證，檢查會(huì)計(jì)要素是否齊全、有無違規(guī)現(xiàn)象、需要授權(quán)辦理的業(yè)務(wù)是否有經(jīng)授權(quán)等監(jiān)督，還要到現(xiàn)場對各柜員是否嚴(yán)格按操作流程辦理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)口令、密碼是否嚴(yán)密保管，暫時(shí)離開時(shí)是否及時(shí)暫退操作系統(tǒng)等等方面進(jìn)行監(jiān)督，還要通過監(jiān)控錄像對操作中的行為進(jìn)行觀察分析，對一些重要業(yè)務(wù)的操作過程進(jìn)行跟蹤反饋。通過進(jìn)行全面的檢查與審核，能及時(shí)快捷地發(fā)現(xiàn)不足，糾正錯(cuò)誤操作，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。
 
    能夠監(jiān)督各種憑證是否按照規(guī)范要求裝訂。營業(yè)柜員每天都要辦理大量的業(yè)務(wù)，這些憑證最終都要交給事后監(jiān)督人員。憑證是以后查找的依據(jù)，所以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不可損壞、丟掉或遺失。設(shè)立事后監(jiān)督崗位后，事后監(jiān)督人員應(yīng)該按照規(guī)范操作，認(rèn)真檢查憑證裝訂是否規(guī)范，特別是對裝訂松動(dòng)、封面上各種要素未填寫或要素填寫不齊全的憑證，應(yīng)特別警告相關(guān)人員立即糾正。最后把這些整理好的完整無缺的憑證按一定的順序入檔保管，以備后續(xù)查閱。
做好事后監(jiān)督的幾點(diǎn)建議
 
    完善事后監(jiān)督機(jī)制。未建立事后監(jiān)督的農(nóng)商行，應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行且較完善的事后監(jiān)督管理辦法，包括事后監(jiān)督的組織建設(shè)、工作任務(wù)、工作范圍、崗位職責(zé)（包括過失責(zé)任）、操作流程、憑證資料的整理、差錯(cuò)的處理、事后監(jiān)督對資料調(diào)閱的管理等等內(nèi)容，使事后監(jiān)督概念清晰，職責(zé)、權(quán)限明確。同時(shí)稽核部門應(yīng)經(jīng)常對農(nóng)商行事后監(jiān)督情況進(jìn)行常規(guī)稽核，確保事后監(jiān)督員切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)。
 
    配備高素質(zhì)事后監(jiān)督員。事后監(jiān)督需要精通業(yè)務(wù)，懂得各項(xiàng)規(guī)章制度，熟練計(jì)算機(jī)操作，語言表達(dá)能力較強(qiáng)的“多面手”人才來擔(dān)任工作。只有精通業(yè)務(wù)，才能通過對憑證資料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤，有效避免風(fēng)險(xiǎn)隱患；通過對監(jiān)控視頻的觀察、分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，形成文字確鑿有力的報(bào)告，制定出切實(shí)可行的管理辦法，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。
 
    提高監(jiān)督意識(shí)。農(nóng)商行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到事后監(jiān)督工作的重要性，農(nóng)商行的事后監(jiān)督萬不可缺崗缺位。已設(shè)立事后監(jiān)督但監(jiān)督流于形式的聯(lián)社，應(yīng)要求農(nóng)商行的事后監(jiān)督員嚴(yán)格按照聯(lián)社制定的相關(guān)制度，對監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行時(shí)時(shí)全面的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告有關(guān)負(fù)責(zé)人。對認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全隱患的事后監(jiān)督員，應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對那些應(yīng)付公事不認(rèn)真履職，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題（無論是否給農(nóng)商行造成損失）的事后監(jiān)督員，應(yīng)給予批評或懲罰。通過獎(jiǎng)罰分明，提高事后監(jiān)督人員的監(jiān)督意識(shí)，切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
 
    加強(qiáng)事后監(jiān)督人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。事后監(jiān)督人員要通過定期培訓(xùn)和平日的不斷學(xué)習(xí)，努力熟悉掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，不斷提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和文字綜合能力，并將發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及建議等情況寫出詳盡而科學(xué)的分析報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，保證農(nóng)商行各項(xiàng)工作健康有序地向前發(fā)展。
 
    加強(qiáng)現(xiàn)場檢查。事后監(jiān)督員除了常規(guī)的對農(nóng)商行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督外，還要定期或不定期到一線進(jìn)行現(xiàn)場檢查，了解是否存在混崗、交叉代辦情況，檢查掛失、查詢、凍結(jié)、扣劃、更換印鑒等業(yè)務(wù)處理手續(xù)是否符合規(guī)定，審查重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、保管、銷號(hào)是否合規(guī)，貸款利息是否存在少收或多收，各崗位人員是否真正按照規(guī)章制度操作流程辦理業(yè)務(wù)等情況。在現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)工作中制度不夠完善的、操作規(guī)程存在漏洞的、處理業(yè)務(wù)方法欠妥等需要改進(jìn)的問題，能糾正要當(dāng)場改正，未能立即糾正的問題，要及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，提出行之有效的建議，使事后監(jiān)督起到事前防御功能。