銀行賬戶管理作為中央銀行結(jié)算監(jiān)管的一項(xiàng)重要內(nèi)容，具有牽涉面廣、工作量大、難度高的特點(diǎn)。近年來(lái)，隨著中央銀行監(jiān)管力度的逐步加強(qiáng)，銀行賬戶管理已逐步納入了規(guī)范化的軌道，但不可否認(rèn)的是銀行賬戶管理仍存在一些問(wèn)題，影響了社會(huì)經(jīng)濟(jì)、金融和信用秩序。對(duì)優(yōu)化賬戶管理的思考一直是銀行人不可松懈的工作內(nèi)容之一，筆者將從以下方面進(jìn)行分析：
一、賬戶管理問(wèn)題現(xiàn)狀
近年以來(lái)，各商業(yè)銀行賬戶頻頻發(fā)案，可見目前我國(guó)在銀行賬戶管理中，仍然存在著一些問(wèn)題，從銀行業(yè)與企業(yè)分析主要表現(xiàn)在：
（一）銀行違規(guī)開戶，內(nèi)控不嚴(yán)
一是把關(guān)不嚴(yán)，企業(yè)開立的銀行結(jié)算賬戶中不乏未取得人民銀行核發(fā)的開戶許可證或未作報(bào)備的漏網(wǎng)之魚；二是違反央行一般存款賬戶不能提現(xiàn)的明文規(guī)定，允許企業(yè)在一般存款賬戶大量支取現(xiàn)金；三是違反規(guī)定為企業(yè)客戶開立多個(gè)結(jié)算賬戶，如某商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)部和下屬一支行均為同一公司開立了基本存款賬戶；四是對(duì)大額資金支付審查不嚴(yán)，無(wú)依據(jù)向個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款，大額資金流向私人；五是銀行對(duì)賬制度未能完全落實(shí)，銀企全面對(duì)賬工作難度大，給違法犯罪分子竊取巨額存款以可乘之機(jī)。各銀行不少營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)因賬戶太多，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全部核對(duì)并收回對(duì)賬回執(zhí)，僅將余額較大的賬戶列為對(duì)賬重點(diǎn)，對(duì)余額較小、曾經(jīng)發(fā)生過(guò)大額、異動(dòng)支付的賬戶對(duì)賬率極低；六是可疑交易報(bào)告與處理措施執(zhí)行不到位，對(duì)大額、異常支付不報(bào)告，即使報(bào)告也不分析、不排疑，只圖一報(bào)了事。
（二）企業(yè)違法作為，鋌而走險(xiǎn)
一是不法分子利用偽造、變?cè)旎蜻^(guò)期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證等證明文件騙取開立銀行賬戶，為其利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)邁出第一步；二是企業(yè)現(xiàn)存的人民銀行賬戶管理系統(tǒng)啟用前開立的部分賬戶，因開戶單位留存的通訊地址、聯(lián)系方式不準(zhǔn)確或已發(fā)生變化，但又不告知銀行，既不提供開戶銀行必須的開戶資料，又不愿意銷戶，同時(shí)對(duì)部分尚未清償債務(wù)的企業(yè)，開戶銀行也難以采取銷戶措施；三是少數(shù)開戶單位提供虛假證明材料、編造付款理由甚至以轉(zhuǎn)移存款相威脅，在一般存款賬戶大量取現(xiàn)，將大額資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，使開戶行失去監(jiān)督；四是企業(yè)出租、出借銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)象嚴(yán)重，并從中牟利。
二、原因分析
（一）銀行利潤(rùn)最大化誘導(dǎo)
據(jù)權(quán)威部門數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行以存貸差方式所賺的利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的80％以上，其余20％利潤(rùn)來(lái)自于中間業(yè)務(wù)，但卻與國(guó)外銀行業(yè)相反。隨著投資渠道日益多元化，銀行儲(chǔ)蓄回報(bào)率的降低，在一定程度上分散了銀行存款資金來(lái)源。為了利潤(rùn)的上升，業(yè)績(jī)的提高，千方百計(jì)盡量多地吸納單位存款成了銀行重要任務(wù)和重要途徑，于是許多銀行將干部職工的攬儲(chǔ)金額和獎(jiǎng)金掛鉤，甚至還與職務(wù)升遷掛鉤�，F(xiàn)實(shí)的誘導(dǎo)、利益的趨勢(shì)導(dǎo)致銀行業(yè)把關(guān)不嚴(yán)，最終給不良商家的圖謀不軌行為奠定了“基礎(chǔ)”。
（二）相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)
從一些金融詐騙大案來(lái)看，多有內(nèi)外勾結(jié)行為，私刻印鑒、印章和制造金融票據(jù)，之所以發(fā)生這種現(xiàn)象，無(wú)不與銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位大有關(guān)系。中國(guó)人民銀行制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，同時(shí)為了加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)督，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，將金融監(jiān)管職責(zé)從人行系統(tǒng)予以分離，成立了專門實(shí)施金融監(jiān)管職能的銀監(jiān)會(huì)，并隨即對(duì)《內(nèi)部控制指引》進(jìn)行了完善，出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度評(píng)估體系》�？梢哉f(shuō)，無(wú)論作為融資行為的規(guī)范程序，還是作為防范問(wèn)題的管理制度，都已經(jīng)比較規(guī)范，但制度的落實(shí)，制度執(zhí)行的是否有效，最終還得靠人去執(zhí)行，但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，個(gè)別商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)為了部門、個(gè)人利益而對(duì)規(guī)章制度置若罔聞的違法違規(guī)行為不時(shí)發(fā)生，使已建立的規(guī)章制度得不到落實(shí)。
（三）漠視對(duì)賬重要性
不少開戶單位不理解銀企對(duì)賬的重要性、必要性，對(duì)帳務(wù)核對(duì)工作抱有應(yīng)付態(tài)度，甚至持抵觸情緒，不積極對(duì)賬，不及時(shí)反饋對(duì)賬結(jié)果，個(gè)別企業(yè)甚至還拒絕對(duì)賬。
（四）印鑒偽造技術(shù)與日俱升
金融詐騙案件之所以能夠得逞，往往是因?yàn)樯虡I(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及其經(jīng)辦人員未能時(shí)刻保持警惕意識(shí)，未能盡責(zé)對(duì)疑問(wèn)業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)以及在一些細(xì)微之處的疏忽所致；同時(shí)，隨著作假技術(shù)手段的升級(jí)換代，偽造的印鑒仿真度高，加之使用的光敏材料原子印章容易變形、方形印章識(shí)別困難，人工識(shí)別真?zhèn)坞y辨，電子驗(yàn)印又難以過(guò)關(guān)，部分分支行目前仍主要依靠肉眼識(shí)別和人工折角核對(duì)方式對(duì)印鑒真?zhèn)芜M(jìn)行識(shí)別。
三、幾點(diǎn)建議
加強(qiáng)銀行賬戶管理，必須多管齊下，綜合治理。
（一）嚴(yán)格企業(yè)賬戶管理。
一是加大對(duì)存款人違反賬戶管理規(guī)定的處理力度。一般情況下，央行注重只對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行處罰，而對(duì)企業(yè)的違規(guī)行為實(shí)施處罰力度不夠，在缺乏有效約束情況下，一些企事業(yè)單位以中斷業(yè)務(wù)相威脅，有恃無(wú)恐要求銀行多頭開戶或違規(guī)取現(xiàn)；二是建立舉報(bào)熱線制度，加大對(duì)商業(yè)銀行在賬戶開立、使用、銷戶過(guò)程中違規(guī)行為的懲罰力度，做到立場(chǎng)鮮明，尺度統(tǒng)一，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)，增加違規(guī)成本；三是牽頭規(guī)范銀企對(duì)賬協(xié)議，明確企業(yè)對(duì)賬權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，提高企業(yè)對(duì)賬的主動(dòng)性；四是完善結(jié)算賬戶管理辦法，明確存款人不配合熱線驗(yàn)證、不及時(shí)對(duì)賬等過(guò)錯(cuò)行為及應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，促使企事業(yè)單位增強(qiáng)對(duì)賬的責(zé)任心。
（二）加強(qiáng)培訓(xùn)提高技能
一是在加強(qiáng)銀行經(jīng)辦人員工作責(zé)任心的同時(shí)，也要加大對(duì)辨別真?zhèn)渭寄艿呐嘤?xùn)，針對(duì)二代身份證要為各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)配置身份證鑒別儀，有票據(jù)業(yè)務(wù)的單位要配備票據(jù)鑒別儀；二是有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)印章、印鑒特殊防偽技術(shù)的研究，提高其科技含量，使得作假不能；三是由有關(guān)部門牽頭，充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將各商業(yè)銀行簽發(fā)的票據(jù)和經(jīng)公安部門監(jiān)制的印章、印鑒等輸入專門數(shù)據(jù)庫(kù)，各商業(yè)銀行利用與數(shù)據(jù)庫(kù)相連的前端設(shè)施，進(jìn)行電腦比對(duì)以辨別真?zhèn)巍?br />
（三）多方合作提高防范案件能力
由當(dāng)?shù)卣疇款^，公、檢、法、人民銀行、銀監(jiān)局、商業(yè)銀行等單位參與，成立銀行業(yè)案件綜合治理工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，定期召開案件綜合治理會(huì)議，分析防范形勢(shì)，協(xié)調(diào)案件查處工作，指導(dǎo)和督促案件綜合治理工作。此外，還應(yīng)建立信息溝通和交流的載體，及時(shí)通報(bào)案件防范和查處的相關(guān)信息，用以指導(dǎo)案件治理工作。
