新一輪的農(nóng)村信用社改制為農(nóng)商銀行的浪潮,在全國各地正在有序推進,“改名不改姓”,始終服務(wù)于三農(nóng)的市場定位一直是農(nóng)商銀行的宗旨和根本,同時,面對金融市場改革,利率市場化、存款保險制度、互聯(lián)網(wǎng)金融推進金融脫媒的外部環(huán)境變化,作為地方性金融機構(gòu)如何適應(yīng)新環(huán)境下的風險管理成為了新的挑戰(zhàn),內(nèi)部審計是農(nóng)商銀行風險管理的重要組成部分,要履行好新環(huán)境下的審計職責,審計的思維和觀念就需要改變和更新,審計工作的方向就必須適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)商銀行內(nèi)部管理的需要,如何提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)效,應(yīng)從四個改變?nèi)胧郑?/div>
(一)審計定位的改變。
內(nèi)部審計應(yīng)始終定位于為本行的中心經(jīng)營決策服務(wù),以本行的中心工作為著力點,主動謀劃自身在本行發(fā)展中應(yīng)發(fā)揮的作用,審計工作計劃除做好“規(guī)定動作”以外,應(yīng)當側(cè)重于圍繞本行重點工作、重要事項上來設(shè)計,具體落實到,組織開展對金融政策、董事會各項工作部署以及本行相關(guān)制度落實情況的跟蹤審計,重點監(jiān)督評價內(nèi)控管理及業(yè)務(wù)發(fā)展等政策舉措的具體落實、執(zhí)行進度和實際效果,及時總結(jié)經(jīng)驗做法,向決策層反映新情況、新問題,促進政策規(guī)定落地見效和不斷完善;同時正確的審計定位就是不能過度的審計干預(yù),審計監(jiān)督應(yīng)有制度可依,依法依規(guī)審計,避免憑審計人員自我感覺式審計以及憑表象自我推測性的審計,盲目性的審計約束勢必影響業(yè)務(wù)的發(fā)展,就是說,內(nèi)部審計工作不應(yīng)該成為業(yè)務(wù)發(fā)展的“絆腳石”,而應(yīng)該成為業(yè)務(wù)發(fā)展的守護者,審計人員要正確看待“以平衡風險管理和收益、企業(yè)發(fā)展和職工成長等一系列辯證統(tǒng)一的相互關(guān)系”的觀點,避免把審計工作帶入死胡同,鉆牛角尖的尷尬境地。
(二)審計職能的改變。
內(nèi)部審計的職能除傳統(tǒng)的監(jiān)督、評價的基本職能外,還應(yīng)該有咨詢、確認的職能,審計的咨詢職能體現(xiàn)于:審計在農(nóng)商銀行的發(fā)展過程中不僅僅要做衛(wèi)士,還要做謀士,不僅要做“照妖鏡”,還要做“望遠鏡”,審計人員充分依托自己全面的專業(yè)知識儲備,應(yīng)致力于為本行決策提供建議支持,對不合時宜,制約發(fā)展,阻礙發(fā)展的各種因素,應(yīng)及時予以反映糾正,同時應(yīng)將審計專業(yè)知識和審計結(jié)果轉(zhuǎn)化成為本行經(jīng)營獻計獻策的方向上來,通俗的說,審計人員的身份應(yīng)從傳統(tǒng)的財產(chǎn)保護者角色轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營合作伙伴,農(nóng)商銀行發(fā)展的推動者,這樣才會延伸審計的作用和職能。
(三)審計態(tài)度的改變。
審計人員在工作中要立足于做顧問和當老師的態(tài)度,而不應(yīng)是冷板板找問題和查問題的態(tài)度,工作的出發(fā)點應(yīng)從簡單的“查錯糾弊”轉(zhuǎn)化為“提高幫助”來開展審計工作,這樣才能與被審計人有溝通的基礎(chǔ),在審計過程中,與被審計人討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題,主動征詢其看法,分析形成問題的原因,提出整改的措施和建議,讓被審計人認識到違規(guī),認識到風險的存在,同時傳授其業(yè)務(wù)知識,告訴該怎么做,做什么,不管開展哪一個審計項目,努力將審計發(fā)現(xiàn)的問題作為一種溝通的橋梁和紐帶,才能打破審計人員與被審計人員之間僵硬的關(guān)系,這樣的態(tài)度能很好的融洽各方面工作關(guān)系,構(gòu)建內(nèi)部審計關(guān)系和諧新模式。
(四)審計方法的改變。
現(xiàn)代金融科技信息化程度越來越高,紙質(zhì)憑證電子化、業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)化、會計核算系統(tǒng)化等已成為現(xiàn)實,審計目標的實現(xiàn)就要求我們必須改變傳統(tǒng)的“翻賬本,查資料”審計方法,內(nèi)部審計人員要充分拓展各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)綜合利用范圍,提高運用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、精準分析的能力,探索在審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑,依托EXCEL、ACSSE、數(shù)據(jù)庫等方法開展審前分析,疑點查找,樣本鎖定等工作,提高審計效率,審計方法不僅僅是跟上信息技術(shù)的變革,更應(yīng)讓先進科技服務(wù)于審計工作,同時,將事后審計向事中審計和事前審計轉(zhuǎn)移,就必須創(chuàng)新審計方法方式,加強非現(xiàn)場審計,定期對本行的一些敏感性數(shù)據(jù)進行預(yù)警分析,趨勢分析,定期提交非現(xiàn)場審計報告或風險提示,及時提出事中及事前預(yù)防及強化風險管理措施,可以有效降低違規(guī)事件的發(fā)生。