內(nèi)部稽核審計是農(nóng)信社監(jiān)督體系的重要方面,是對農(nóng)信社的各項經(jīng)營活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為實施審查、核實和監(jiān)督,是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分。隨著農(nóng)信社的業(yè)務(wù)快速發(fā)展及改革發(fā)展的不斷深入,金融風(fēng)險日益顯現(xiàn)。農(nóng)信社在享受改革成果的同時,也必須切實加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計,建立健全內(nèi)控保障機(jī)制,規(guī)范內(nèi)部管理,為農(nóng)信社實現(xiàn)又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。
就目前來看,縣級農(nóng)信社稽核工作在深度層面上還處于“消防員”的狀態(tài),風(fēng)險管理的預(yù)警、監(jiān)測、分析少,稽核工作在廣度層面上表現(xiàn)“單一”。農(nóng)信社應(yīng)抓住發(fā)展轉(zhuǎn)型的契機(jī),強(qiáng)管理,打基礎(chǔ),進(jìn)一步轉(zhuǎn)變稽核觀念,創(chuàng)新稽核方式,積極探索稽核新思路,從慣性的查、罰、糾向快、狠、準(zhǔn)轉(zhuǎn)變,使稽核工作更好落地。
領(lǐng)導(dǎo)重視是前提;斯ぷ魇且豁棙I(yè)務(wù)性強(qiáng)、涉及范圍廣的重要工作,單位“一把手”的重視和支持是提升稽核地位,搞好稽核工作的關(guān)鍵;瞬块T要積極主動的開展工作,爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。勤請示、多匯報,要讓領(lǐng)導(dǎo)及時了解掌握稽核工作進(jìn)展情況和工作中存在的困難與問題,指導(dǎo)稽核部門的工作;巳藛T通過不講空話,踏實干事,用工作成績來取得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,進(jìn)而提高稽核工作地位。
稽核隊伍要強(qiáng)化。“打鐵必須自身硬”。要建立審計人員選聘機(jī)制、考核機(jī)制和問責(zé)機(jī)制,推進(jìn)審計隊伍職業(yè)化、專業(yè)化。進(jìn)一步充實審計力量,建立嚴(yán)格的選聘制度和考核制度,按照內(nèi)部審計人員所需要的專業(yè)水平、從業(yè)經(jīng)驗、思想道德等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選拔考核,建立審計人員能進(jìn)能出、能上能下的用人機(jī)制。定期或不定期地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn),對審計人員的德、能、勤、績進(jìn)行綜合考評,強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé),把稽核審計隊伍打造成一支政治思想水平高、精通業(yè)務(wù)知識和計算機(jī)操作、有較強(qiáng)的文字功底和判斷、分析、預(yù)測能力的“鐵軍”。
稽核體系要完善。健全農(nóng)信社稽核審計組織架構(gòu),將縣級行社稽核部門上收一級管理,實行“上掛下查”。區(qū)域?qū)徲嬛行淖鳛檗r(nóng)信社審計工作的骨干力量和主要抓手,將所有稽核人員納入省聯(lián)社垂直管理,其工作關(guān)系與薪酬分配要徹底與原單位脫鉤,解決稽核人員后顧之憂,增強(qiáng)稽核人員責(zé)任心,增強(qiáng)稽核工作的獨(dú)立性、有效性、權(quán)威性和超脫性。
稽核制度要健全;藢徲嫴块T堅持有審必有果,在每個稽核項目結(jié)束后對制度存在的缺陷提出建議,不斷制定和完善相應(yīng)的制度,對不同崗位、不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域形成有效的制約和監(jiān)督,建立涵蓋全部稽核工作的管理辦法和工作制度,明確審計工作制度、審計部門職責(zé)、審計操作規(guī)程、審計保密管理規(guī)定等,加強(qiáng)稽核人員的自我約束,保證稽核信息的真實、可靠,使稽核工作程序化、規(guī)范化,實現(xiàn)由“制度管人”向“制度樹人”的有效轉(zhuǎn)變。
稽核方式要創(chuàng)新。不斷總結(jié)稽核工作經(jīng)驗,探索稽核工作新模式、新方法,注重加強(qiáng)審計理念、機(jī)制、內(nèi)容、方法、管理等方面的創(chuàng)新,著力改革與審計工作不適應(yīng)、不協(xié)調(diào)、不配套的業(yè)務(wù)流程和工作機(jī)制。由傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督模式為主向維護(hù)區(qū)域安全“免疫系統(tǒng)”的現(xiàn)代監(jiān)督模式為主轉(zhuǎn)變;由以現(xiàn)場和手工稽核方式向現(xiàn)場與非現(xiàn)場、手工與電子科技相結(jié)合的方式轉(zhuǎn)變;由“合規(guī)性稽核”向“風(fēng)險性稽核”轉(zhuǎn)變;由單純的查看資料轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N方式的現(xiàn)場調(diào)查和回訪;由以審財務(wù)、審業(yè)務(wù)為主向?qū)彊C(jī)制、審控制、審風(fēng)險轉(zhuǎn)變;由以審結(jié)果為主向?qū)彉I(yè)務(wù)操作流程、審內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性轉(zhuǎn)變;由以事后化解風(fēng)險向事前預(yù)警和事中控制轉(zhuǎn)變;由簡單地查錯糾偏向稽核成果運(yùn)用轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)變。同時要及時思考和研究審計工作出現(xiàn)的新情況、新問題,不斷推進(jìn)審計觀念、實踐、管理和運(yùn)用技術(shù)方法的創(chuàng)新。
后續(xù)整改要跟上。農(nóng)信社內(nèi)部審計工作不能一審了之,必須嚴(yán)格落實審計后續(xù)工作。要始終堅持檢查與整改、輔導(dǎo)相結(jié)合,幫助被審計單位分析查找問題產(chǎn)生的原因,確保檢查一次有一次的效果,檢查一次有一次的提升。針對下發(fā)的審計結(jié)論與處理意見,嚴(yán)格對違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)懲處,在全轄起到有效震懾作用,達(dá)到扶正糾偏、查糾結(jié)合、規(guī)范管理的效果,促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)管理,完善制度,堵塞漏洞,防范風(fēng)險。同時,稽核審計人員在每次審計結(jié)束后,都要認(rèn)真進(jìn)行反思和總結(jié),在反思中總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn),不斷提升自身業(yè)務(wù)能力和審計水平。(本文作者為河南省濮陽縣農(nóng)信聯(lián)社理事長)