農(nóng)信社的內(nèi)部控制就是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施。農(nóng)信社很多鐵的內(nèi)控制度都是前人用鮮血和生命寫成的、完善的，其代價更是昂貴的。但由于諸多原因影響，農(nóng)信社內(nèi)部控制還不完善，因此，加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)部控制建設(shè)，是農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，筆者結(jié)合自身工作，就如何加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)部控制建設(shè)淺談幾點(diǎn)看法。
思想認(rèn)識要先行。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性是建立健全內(nèi)控機(jī)制的根本保證，基層農(nóng)信社各級領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)法律法規(guī)，通過學(xué)習(xí)，糾正對內(nèi)控機(jī)制的對立思想和片面認(rèn)識，使大家認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并把自己的行為與內(nèi)控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀(jì)的自覺性和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的積極性。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)是基礎(chǔ)。深入開展思想教育和法律培訓(xùn)工作，利用典型反腐案例，使干部職工受到警世，引以為戒，樹立起干部職工遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛崗、恪盡職守的精神，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識和自覺地遵守內(nèi)部規(guī)章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴(yán)格的制度來約束自己的行為。在加強(qiáng)教育的同時，各級領(lǐng)導(dǎo)要多與干部職工交流，掌握思想動態(tài)，做好轉(zhuǎn)化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經(jīng)營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。
制度建設(shè)是前提。無規(guī)矩不成方圓，嚴(yán)密的內(nèi)控制度建設(shè)是做好內(nèi)部控制管理的前提。農(nóng)信社用結(jié)合上級部門和銀監(jiān)部門等有關(guān)部門相關(guān)要求和規(guī)定，盡快制定符合本社實(shí)際需求的信貸、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、會計(jì)、出納、營業(yè)、中間業(yè)務(wù)、安全保衛(wèi)等方面的操作管理細(xì)則，細(xì)化每一筆業(yè)務(wù)的操作流程、規(guī)定要求等。確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作有據(jù)可依。
嚴(yán)格落實(shí)是根本。好的規(guī)章制度對信用社來說只是成功了一半，還取決于員工對規(guī)章制度能不能去不折不扣的執(zhí)行，取決于員工有沒有不折不扣執(zhí)行的意識，這就需要我們的管理層把執(zhí)行力文化納入到企業(yè)文化中來，引導(dǎo)員工從思想深處去認(rèn)識執(zhí)行力的必要，從制度上明確不嚴(yán)格執(zhí)行帶來的嚴(yán)重后果，督促員工落實(shí)規(guī)章制度，最終不折不扣的執(zhí)行。同時，要讓合適的人去做合適的事，每一項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到人，避免組織機(jī)構(gòu)復(fù)雜化帶來的內(nèi)耗，注重執(zhí)行質(zhì)量和效率。
監(jiān)督檢查是保障。各級聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，從而保證內(nèi)控制度更好地落實(shí)。一是強(qiáng)化“防”機(jī)制。在日常工作中，嚴(yán)格執(zhí)行分級審批與授權(quán)制度，同時對一些重要崗位員工實(shí)行強(qiáng)制休假制度，對各重要崗位人員定期進(jìn)行輪崗，并形成一定的監(jiān)督制約效果。二是加強(qiáng)“查”機(jī)制。檢查能夠發(fā)現(xiàn)各種問題，發(fā)現(xiàn)隱患，堵塞漏洞。如安全保衛(wèi)工作，只有通過勤檢查，才能更好的督促員工們執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格確保制度落實(shí)到位。但檢查不能擺形式，走過場，時間久了，員工自認(rèn)為檢查如同兒戲，沒有什么大問題，自然松懈對各種制度和政策的貫徹執(zhí)行。檢查多了，問題不解決，光打雷不下雨，檢查等于沒有搞；檢查雖少，但是發(fā)現(xiàn)問題，處理及時果斷，起到震懾作用，就可減少和杜絕各種違規(guī)問題的出現(xiàn)。因此，監(jiān)督檢查一定認(rèn)真負(fù)責(zé)。三是建立“改”機(jī)制。要建立整改機(jī)制，做到檢查處理到位、責(zé)任追究到位、問題整改到位，對發(fā)現(xiàn)的問題及時落實(shí)整改措施，及時化解業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
責(zé)任追究要嚴(yán)肅。從實(shí)踐效果看，“一級抓一級，層層抓落實(shí)”的內(nèi)控責(zé)任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門、各崗位和下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控職責(zé)，一級對一級負(fù)責(zé)。對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假的，即使不出問題也要一查到底，堅(jiān)決追究責(zé)任；如果造成資金損失，要追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，甚至刑事責(zé)任，從而增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的緊迫感、危機(jī)感。此外，還應(yīng)制定出防止系統(tǒng)失控的管理控制措施，從而形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。
