當(dāng)前，農(nóng)村信用社正處在銀行化改革的大好時(shí)期，合規(guī)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)控建設(shè)成效越來越明顯。但不可否認(rèn)，在各級(jí)各部門的檢查過程中，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)一些屢查屢有、屢查不糾的問題。這些問題一而再、再而三的出現(xiàn)，對(duì)農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)控建設(shè)形成了極大挑戰(zhàn)，也嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社銀行化改革的進(jìn)程。為此，我們要站在改革和發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)到這些問題的普遍性、復(fù)雜性和隱蔽性，并認(rèn)真研究對(duì)策，采取積極措施徹底解決和克服這些問題。
一、屢查屢犯問題的成因
農(nóng)村信用社屢查屢犯問題的發(fā)生，既有主觀方面的原因，如思想認(rèn)識(shí)不夠、合規(guī)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制不嚴(yán)、對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題處理不力等；也有客觀方面的原因，如農(nóng)村信用社獨(dú)特的客戶群體、相對(duì)緊缺的崗位配備和相對(duì)簡(jiǎn)陋的工作環(huán)境等。但歸根到底在于5個(gè)“不到位”：
（一）思想認(rèn)識(shí)不到位，是問題產(chǎn)生的內(nèi)在根源。多年來案件發(fā)生的根源，就在于重業(yè)務(wù)發(fā)展、忽視內(nèi)部管理，重業(yè)務(wù)創(chuàng)新、忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，重制度制定、忽視制度落實(shí)。說到底，就是思想認(rèn)識(shí)不到位導(dǎo)致的制度執(zhí)行不力所造成的。首先是部分高管為追求高效益而忽視高風(fēng)險(xiǎn)，甚至抱有不違規(guī)就難發(fā)展的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，為追求指標(biāo)完成而容許或默認(rèn)一些違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。其次是部分員工個(gè)人素質(zhì)、職業(yè)道德較差，對(duì)法律法規(guī)知識(shí)和行業(yè)規(guī)章不愿學(xué)習(xí)、不想學(xué)習(xí)，即便學(xué)習(xí)起來也是應(yīng)付了事，不求學(xué)深學(xué)透，工作中自然難以準(zhǔn)確掌握，以致對(duì)一些屢查屢犯的違規(guī)行為習(xí)以為常、視而不見。
（二）制度落實(shí)不到位，是問題產(chǎn)生的直接原因。沒有高度的思想認(rèn)識(shí)，即便內(nèi)控管理制度再多再完善，也不會(huì)有嚴(yán)格到位的制度執(zhí)行力。表現(xiàn)在一些具體業(yè)務(wù)中，有的員工習(xí)慣于按照管理人員的理解或意圖辦事，而不去核對(duì)或者根本沒有能力核對(duì)是否符合規(guī)章制度要求。有的高管人員或一般員工責(zé)任心、自律性不強(qiáng)，存在僥幸心理，對(duì)制度“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”，認(rèn)為“制度嚴(yán)格沒必要、防范風(fēng)險(xiǎn)傷感情”，對(duì)部屬或同事之間的習(xí)慣性違規(guī)“睜一只眼、閉一只眼”，以習(xí)慣代替制度，以感情代替合規(guī)的現(xiàn)象普遍存在，缺乏依法辦事、按章操作的自覺性。從各級(jí)各部門的檢查情況來看，被查單位不同程度存在著的有規(guī)不依、有章不循、有令不行、違規(guī)操作現(xiàn)象，都是由上述原因造成的。
（三）監(jiān)督檢查不到位，使問題產(chǎn)生有機(jī)可乘。監(jiān)督檢查，是內(nèi)控管理的必要措施，也是確保各種問題及早發(fā)現(xiàn)及早糾改的必要手段。但如果在監(jiān)督檢查中搞形式、走過場(chǎng)，則屢查屢犯現(xiàn)象就難免發(fā)生。這種搞形式、走過場(chǎng)現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為為監(jiān)督而監(jiān)督、為檢查而檢查，不能與被監(jiān)督檢查單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，沒有將監(jiān)督檢查工作貫穿于被查單位的整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中，做表面文章的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。有的監(jiān)督檢查提前透漏消息，往往會(huì)出現(xiàn)檢查組未到，被檢查單位已經(jīng)做好充分應(yīng)檢準(zhǔn)備，從而使檢查工作無功而返。有的監(jiān)督檢查缺乏持續(xù)性，“蜻蜓點(diǎn)水”和“一次性”現(xiàn)象比較突出。這樣的檢查多是龍頭蛇尾。檢查完了，整改報(bào)告報(bào)上來了，整個(gè)過程就算結(jié)束了，對(duì)檢查中違反紀(jì)律和制度的現(xiàn)象不做任何處理，沒有處理結(jié)果，起不到“敲山震虎”和舉一反三的威懾、教育作用。從而使被查單位掌握了規(guī)律、摸清了“脾性”，為問題的產(chǎn)生埋下了伏筆。
（四）合規(guī)建設(shè)不到位，為問題產(chǎn)生提供了土壤。如果說強(qiáng)化制度執(zhí)行和監(jiān)督檢查，是預(yù)防屢查屢犯問題的直接手段，那么強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)，就是預(yù)防屢查屢犯問題的基礎(chǔ)工作。而當(dāng)前的合規(guī)建設(shè)所面臨的形勢(shì)是：依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)運(yùn)作的理念尚未完全樹立，內(nèi)控薄弱、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等長(zhǎng)期形成的習(xí)慣性和思想性問題未得到根本解決。一部分高管人員思想松懈麻痹，合規(guī)意識(shí)較差，沒有把風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先作為經(jīng)營(yíng)管理的首要原則落實(shí)到具體工作當(dāng)中。在制度執(zhí)行層面上，則表現(xiàn)為對(duì)員工思想品德、法律法規(guī)教育培訓(xùn)缺乏力度，致使員工對(duì)制度學(xué)習(xí)重視程度不夠，表現(xiàn)在執(zhí)行制度上就難免出現(xiàn)偏差。匯總分析各級(jí)各部門組織的檢查發(fā)現(xiàn)，各專業(yè)均不同程度存在教育培訓(xùn)乏力、制度執(zhí)行不力的問題。這便自覺不自覺地為同質(zhì)同類、屢查屢犯、屢禁不止問題的滋生提供了合適的土壤。
（五）責(zé)任追究不到位，是問題屢查屢犯的關(guān)鍵所在。事實(shí)證明，不加大責(zé)任追究力度，不解決整改落實(shí)不到位的問題，屢查屢犯問題的現(xiàn)象就無法徹底杜絕。在通常的監(jiān)督檢查和糾改工作中，檢查部門往往采取向被檢查單位發(fā)出檢查結(jié)論、要求制定整改措施并按時(shí)上報(bào)整改報(bào)告的做法，判斷該單位整改工作是否進(jìn)行和進(jìn)行的程度，并沒有采取事后監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)的形式深入該單位進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。與之相適應(yīng)的是，被檢查單位對(duì)于問題整改普遍存在應(yīng)付觀點(diǎn)，不能真正從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)、嚴(yán)格責(zé)任落實(shí)、確保整改效果。這樣，就極易造成對(duì)違規(guī)責(zé)任人處罰力度不夠，重當(dāng)事人責(zé)任，輕管理層責(zé)任，有的甚至避重就輕、以罰代處，在一定程度上助長(zhǎng)了違規(guī)行為，致使屢查屢犯的問題難以斷根。
二、解決屢查屢犯問題的對(duì)策
解決屢查屢犯問題，必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，以人為本，統(tǒng)一思想，狠抓員工政治思想教育；建章立制，明確責(zé)任，狠抓規(guī)章制度落實(shí)；嚴(yán)格檢查，從嚴(yán)治社，狠抓檢查隊(duì)伍和內(nèi)控文化建設(shè)；主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：
（一）統(tǒng)一全員思想認(rèn)識(shí)，抓住治理屢查屢犯問題的“牛鼻子”。屢查屢犯問題的根本原因來自于人的思想認(rèn)識(shí)。大量事實(shí)證明，再完善的合規(guī)管理制度、再健全的業(yè)務(wù)操作流程、再詳細(xì)的崗位制約措施，最終都要靠人去執(zhí)行，管理好了人，就管住了風(fēng)險(xiǎn)。要解決人的思想認(rèn)識(shí)問題，主要是扣緊“三個(gè)環(huán)節(jié)”：一是從管理層做起，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。高管人員要樹立正確的業(yè)績(jī)觀、權(quán)力觀和榮譽(yù)觀，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度做到率先垂范、身體力行，自覺為基層做出表率，自覺接受群眾監(jiān)督和行業(yè)行規(guī)監(jiān)督，為解決人的思想認(rèn)識(shí)問題樹立榜樣。二是強(qiáng)化教育培訓(xùn)，增強(qiáng)全員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念。通過教育培訓(xùn)，培養(yǎng)全員愛崗敬業(yè)精神，規(guī)范全員誠(chéng)實(shí)守信職業(yè)操守，讓全體員工明白“違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”、“安全就是效益”、“守法就是信譽(yù)”，為克服屢查屢犯問題打牢思想基礎(chǔ)。三是強(qiáng)化行為監(jiān)督，嚴(yán)守案件防范“高壓線”。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，鏟除違規(guī)土壤，努力營(yíng)造合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍，把合規(guī)、守規(guī)當(dāng)成每一個(gè)員工應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。
（二）完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，筑牢治理屢查屢犯問題的“鐵籬笆”。解決了人的思想認(rèn)識(shí)問題，僅僅是從軟環(huán)境和氛圍上為治理屢查屢犯問題打下了基礎(chǔ)。要徹底治理屢查屢犯問題，最直接的辦法還是要在強(qiáng)化制度執(zhí)行力上下功夫。一是樹立科學(xué)管理理念，完善內(nèi)部基礎(chǔ)制度體系。要把“科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)、實(shí)效”貫穿于各項(xiàng)規(guī)章制度建設(shè)中，完善工作標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作流程、嚴(yán)格內(nèi)部控制，建立制度管理的高壓線，逐步形成層次清晰、流程規(guī)范、制度健全、機(jī)制靈活的科學(xué)管理體系，增強(qiáng)員工按制度辦事的自覺性。二是建立檢查輔導(dǎo)工作制度，努力實(shí)現(xiàn)三個(gè)“結(jié)合”。做到“檢查、輔導(dǎo)、報(bào)告與整改”相結(jié)合、專項(xiàng)檢查與全面檢查相結(jié)合，常規(guī)檢查與重點(diǎn)防范相結(jié)合，提高檢查輔導(dǎo)效能，杜絕有章不循、違章操作現(xiàn)象。三是強(qiáng)化崗位流程制約，構(gòu)建案件防范體系。通過制定崗位職責(zé)、操作規(guī)范，明確崗位權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任，建立崗位自我約束防線。規(guī)范各崗位間的工作銜接程序，明確同一流程前后崗位監(jiān)督職責(zé)，建立嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程制約防線。完善制度，建立內(nèi)部控制機(jī)制，是確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位的重要一環(huán)，也是徹底消除屢查屢犯問題的關(guān)鍵一環(huán)。
（三）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，形成遏制屢查屢犯問題的“防火墻”。違規(guī)問題突出、案件高發(fā)的主要原因在于合規(guī)建設(shè)跟不上管理的需要，滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，要把加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)、作為增強(qiáng)案件防范和內(nèi)控能力的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作來抓。一是注重合規(guī)意識(shí)培養(yǎng)，逐步塑造合規(guī)文化。提高合規(guī)意識(shí)是確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。要針對(duì)管理人員和一般操作員工兩個(gè)層面的不同，有所側(cè)重。高管人員重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)合規(guī)管理，提高合規(guī)決策意識(shí)。一般員工重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)操作，提高合規(guī)操作意識(shí)。二是強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)，全面掌握合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求。全體員工要結(jié)合崗位實(shí)際深入學(xué)習(xí)法律法規(guī)、監(jiān)管部門規(guī)定和行業(yè)管理制度，重點(diǎn)掌握本職崗位制度、辦法和操作規(guī)程，真正做到對(duì)本職崗位的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求全面了解、心中有數(shù)，杜絕因不知合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求盲目違規(guī)的現(xiàn)象。三是進(jìn)一步查處突出違規(guī)問題，倡導(dǎo)鼓勵(lì)合規(guī)行為。繼續(xù)深入開展案件防控專項(xiàng)活動(dòng)、內(nèi)部評(píng)價(jià)、飛行檢查等工作，對(duì)存在的典型、突出違規(guī)行為進(jìn)行排查、分析，進(jìn)一步督導(dǎo)員工明確規(guī)行為和合規(guī)行為的劃分邊界。建立合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制，將合規(guī)表現(xiàn)納入員工績(jī)效考核內(nèi)容，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行懲戒，讓合規(guī)者得到實(shí)惠，促進(jìn)全員自覺依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
（四）加大檢查監(jiān)督和責(zé)任追究力度，打出治理屢查屢犯問題的“鐵拳頭”。當(dāng)前檢查監(jiān)督的職責(zé)越來越重要，任務(wù)越來越艱巨。要充分發(fā)揮各職能部門作用，加大對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)的檢查力度和頻率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在的缺陷和漏洞，將問題及時(shí)消滅在萌芽狀態(tài)。一是加強(qiáng)檢查隊(duì)伍建設(shè)。檢查人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持時(shí)間服從質(zhì)量、程序服從需要的原則，能夠如實(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問題，確保檢查工作不走過場(chǎng)。二是建立檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題監(jiān)測(cè)臺(tái)帳，注重問題整改措施落實(shí)。全面記錄各類檢查項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施、整改情況。通過進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤記錄和流程化管理，確保每一個(gè)違規(guī)問題從發(fā)現(xiàn)到整改都有賬可查、有據(jù)可循、落實(shí)到位。三是加大責(zé)任追究和問責(zé)力度，保障業(yè)務(wù)有序發(fā)展。實(shí)行嚴(yán)格的督查和追究制度，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和屢查屢犯的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行重罰，讓違規(guī)違紀(jì)者不愿和不敢再犯同類錯(cuò)誤，確保從根本上解決“屢查屢犯”這個(gè)頑固性難題，使各項(xiàng)工作在合規(guī)合法的軌道上有序運(yùn)行。
