銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬工作是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要基礎(chǔ)，也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范案件發(fā)生的有效監(jiān)督手段。銀監(jiān)局在檢查和調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前無論是企業(yè)、還是銀行，普遍對(duì)相互對(duì)賬工作重視不夠，出現(xiàn)了一些新的情況和問題，有的已成為直接的案件誘因，其暴露的問題和隱含的風(fēng)險(xiǎn)須引起高度關(guān)注。
一、主要表現(xiàn)
第一是客戶對(duì)賬意識(shí)“淡化”。有的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為賬務(wù)核對(duì)工作加重了自身負(fù)擔(dān)和工作量，能拖則拖；有的則認(rèn)為銀行是鐵賬本和電子化柜員操作，不會(huì)出錯(cuò)。然而，不及時(shí)主動(dòng)對(duì)賬，致使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出的對(duì)賬單的返收率普遍較低�！ �
第二是基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬管理“弱化”。一是對(duì)賬范圍不全面。檢查轄內(nèi)四家國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，除了對(duì)單位基本存款賬戶按月發(fā)出對(duì)賬單外，對(duì)單位定期存款賬戶、保證金存款賬戶和貸款賬戶沒有全部發(fā)出對(duì)賬單。二是賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)。檢查發(fā)現(xiàn)，回收的對(duì)賬單中，一半以上在月初發(fā)出對(duì)賬單到第二個(gè)月才收回，對(duì)賬時(shí)效大打折扣。三是相關(guān)操作規(guī)定與制度要求有悖。商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)定“存貸款對(duì)賬單應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)賬結(jié)束”，而有的規(guī)定其下級(jí)行在每月的25日收回對(duì)賬回單�！ �
第三是對(duì)賬手段“老化”。目前，基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子化對(duì)賬方式幾乎沒有，遠(yuǎn)不能適應(yīng)和客戶對(duì)賬工作及管理需要�！�
第四是法規(guī)要求“軟化”。目前已出臺(tái)的金融法規(guī)中，沒有相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定、追究措施和處罰手段，一旦因?qū)~不及時(shí)而造成損失，雙方相互埋怨，相互指責(zé)，甚至引起群體性事件和法律糾紛。
二、造成的危害
一是給犯罪分子以可乘之機(jī)。據(jù)對(duì)全市2003年1月至2006年8月發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)分析，轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共發(fā)生各種案件46起，其中發(fā)生在一線會(huì)計(jì)、出納（柜員）崗位和信貸崗位的案件占30起，其中絕大部分涉案人員正是利用了當(dāng)前賬戶核對(duì)工作不規(guī)范、不及時(shí)、不全面等方面的漏洞而屢屢得逞。
二是給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)造成重大資金損失。由于相互對(duì)賬工作存在較大的漏洞和隱患，客戶資金一旦被挪用、盜用等一時(shí)難以暴露和發(fā)現(xiàn)，犯罪分子作案后，有充裕的時(shí)間轉(zhuǎn)移資金或者潛逃，給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)造成的損失往往是巨大的�！ �
三是給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來不利影響。由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)挪用、盜用客戶資金等案件的頻繁發(fā)生，使部分客戶對(duì)存入資金產(chǎn)生懷疑和恐懼心理，使部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款業(yè)務(wù)出現(xiàn)非正常萎縮。
三、改進(jìn)建議及措施
其一，法律法規(guī)的有力支持。借鑒國際慣例，對(duì)《會(huì)計(jì)法》和《人民幣銀行賬戶管理辦法》進(jìn)行修訂，增加單位法人代表或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在對(duì)賬單簽章法律責(zé)任的條款，并結(jié)合規(guī)定明確銀企雙方的對(duì)賬責(zé)任及制約處罰措施，明確各方職責(zé)。
其二，銀行業(yè)的工作到位。一是宣傳要到位。將對(duì)賬宣傳工作輻射到企業(yè)客戶，加深客戶對(duì)銀企對(duì)賬重要意義的認(rèn)識(shí)，使客戶對(duì)銀企對(duì)賬規(guī)定家喻戶曉。二是管理要到位。建立健全分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)明確的與客戶對(duì)賬管理長效機(jī)制。三是檢查要到位。業(yè)務(wù)管理部和網(wǎng)點(diǎn)主任、業(yè)務(wù)主管必須堅(jiān)持每月定期檢查本網(wǎng)點(diǎn)與客戶對(duì)賬情況，包括檢查對(duì)賬員履職情況、對(duì)賬單發(fā)出回收及保管情況、重點(diǎn)賬戶對(duì)賬情況、對(duì)賬結(jié)果核實(shí)情況、客戶對(duì)對(duì)賬的反饋情況等，發(fā)現(xiàn)問題，立即整改。四是服務(wù)要到位。把上門送單和收單、直接面對(duì)面對(duì)賬作為提高對(duì)賬率的重點(diǎn)措施加以施實(shí)，爭(zhēng)取客戶的主動(dòng)配合。五是核實(shí)要到位。包括對(duì)賬單發(fā)單數(shù)、收回?cái)?shù)、賬務(wù)核對(duì)結(jié)果，重點(diǎn)賬戶是否百分之百核對(duì)相符，所有的銀企賬務(wù)是否真的核對(duì)一致分文不差，客戶是否簽章確認(rèn)等。
其三，客戶的積極配合。企業(yè)要建立會(huì)計(jì)人員按時(shí)對(duì)賬責(zé)任制，對(duì)每月發(fā)生的企業(yè)、銀行往來賬項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要建立臺(tái)賬，注明原因，有條件的企業(yè)要建立企業(yè)網(wǎng)上銀行，進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算，更直接、更便捷進(jìn)行賬務(wù)處理和賬務(wù)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。同時(shí)企業(yè)的負(fù)責(zé)人要樹立金融理財(cái)意識(shí)，特別對(duì)大額款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)要建立嚴(yán)格的簽批制度，做到心中有數(shù)，防止出現(xiàn)各類財(cái)務(wù)差錯(cuò)事故。
其四，技術(shù)手段的更新保障。應(yīng)認(rèn)真研究客戶管理模式和客戶財(cái)務(wù)軟件的需求，進(jìn)一步加快對(duì)賬工具創(chuàng)新步伐，積極采取傳真電話、寄送掛號(hào)信、手機(jī)短信、互聯(lián)網(wǎng)、銀企系統(tǒng)對(duì)接等對(duì)賬方式，貫徹客戶對(duì)賬服務(wù)差別化策略，以滿足客戶對(duì)對(duì)賬服務(wù)個(gè)性化和及時(shí)性需求。同時(shí)，加大銀行客戶對(duì)賬系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的信息共享程度，提升客戶對(duì)賬系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)返傳信息的處理能力，條件成熟時(shí)實(shí)現(xiàn)客戶信息實(shí)時(shí)共享。
對(duì)賬工作看似簡(jiǎn)單，實(shí)際意義重大，對(duì)切實(shí)防范犯罪分子做假賬，挪用、盜用客戶資金，維護(hù)銀行資金安全和聲譽(yù)起到至關(guān)重要的作用。只要我們從源頭抓起，切實(shí)做好按時(shí)、實(shí)時(shí)、細(xì)致對(duì)賬，定能打擊犯罪分子，維護(hù)銀行和企業(yè)的資金安全和聲譽(yù)。
