淺談如何識(shí)別商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)

   近年來(lái)各商業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展可謂風(fēng)生水起，但不可忽視的是中間業(yè)務(wù)的品牌樹(shù)立與創(chuàng)新將成為各家商業(yè)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)的主線之一。而中間業(yè)務(wù)作為近十年內(nèi)，我國(guó)商業(yè)銀行才逐漸興起的業(yè)務(wù)，不論是在業(yè)務(wù)的成熟度、風(fēng)險(xiǎn)控制和制度監(jiān)管方面，都存在很多操作性、安全性以及變相違規(guī)等方面的問(wèn)題，此外，中間業(yè)務(wù)作為正在快速發(fā)展的業(yè)務(wù)板塊，其種類繁多，變化迅速，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的不確定性，以及因法規(guī)不完善造成的難以定性問(wèn)題，已成為各家商業(yè)行風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)和難點(diǎn)。
   
    對(duì)于內(nèi)部?jī)?nèi)審及風(fēng)險(xiǎn)防控部門而已，如何在短時(shí)間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)審的切入重點(diǎn)，值得我們相關(guān)人士深究。本人認(rèn)為抓住以下幾點(diǎn)是關(guān)鍵。   
   
    一、宏觀入手業(yè)務(wù)總結(jié)，微觀尋求風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
   
    每個(gè)金融機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)與其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展都有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，而通過(guò)查閱一個(gè)部門歷年工作總結(jié)，可以看出該部門在其業(yè)務(wù)發(fā)展中的創(chuàng)新和修正過(guò)程，有助于內(nèi)審人員在短時(shí)間內(nèi)，了解業(yè)務(wù)發(fā)展的“前世今生”，從而做出專業(yè)判斷。

    二、深入探究中間業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)表，多項(xiàng)分析找準(zhǔn)薄弱點(diǎn)
 
    目前我行中間業(yè)務(wù)發(fā)展還不健全，其變化趨勢(shì)主要有以下三種：一是變化趨勢(shì)為收入突然下降或突然不存在狀態(tài)。主要產(chǎn)生原因?yàn)椋涸摌I(yè)務(wù)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)顯露或者監(jiān)管部門的緊急叫停，商業(yè)銀行從而停止對(duì)該業(yè)務(wù)繼續(xù)發(fā)展，由此造成該種狀態(tài)。第二，一種業(yè)務(wù)收入突然下降，而另一種關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)收入急速上升。主要原因?yàn)橐跃哂猩仙�趨�?shì)的業(yè)務(wù)品種替換原業(yè)務(wù)品種。三是中間業(yè)務(wù)收入呈大幅震蕩趨勢(shì)，該種趨勢(shì)標(biāo)志著損失的產(chǎn)生或者相當(dāng)特殊的情況。
   
    三、召開(kāi)業(yè)務(wù)骨干座談，從其業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面覓求風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)　　
   
    基于以上提到的中間業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，內(nèi)審人員在短時(shí)期內(nèi)快速了解中間業(yè)務(wù)最有效的方式就是“請(qǐng)教”。在與業(yè)務(wù)骨干交流中可以得到以下信息：第一，該業(yè)務(wù)的本質(zhì)內(nèi)容；第二，該業(yè)務(wù)在同行業(yè)的占位；第三，該行對(duì)該業(yè)務(wù)的重視程度；第四，該行業(yè)人員對(duì)該業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)；第五，該業(yè)務(wù)主要面對(duì)的客戶結(jié)構(gòu)和盈利方式。此外，還可以通過(guò)業(yè)務(wù)人員的介紹，了解到該業(yè)務(wù)在發(fā)展過(guò)程中與監(jiān)管政策以及宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，這一點(diǎn)對(duì)于內(nèi)審人員最終形成評(píng)價(jià)觀點(diǎn)有一定的啟發(fā)意義�！　�
   
    四、從績(jī)效考核機(jī)制入手，從業(yè)務(wù)行為扭曲點(diǎn)認(rèn)準(zhǔn)問(wèn)題線索
　　
    各家商業(yè)銀行大相徑庭，中間業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)與部門的績(jī)效考核掛鉤。在內(nèi)審中，通過(guò)對(duì)中間業(yè)務(wù)部門和各支行、網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效考核情況的分析，可以快速對(duì)中間業(yè)務(wù)銷售過(guò)程中可能存在的行為扭曲點(diǎn)做出評(píng)價(jià)，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)�！　�

    五、資產(chǎn)業(yè)務(wù)并聯(lián)分析，尋求業(yè)務(wù)合理性
  
    央行對(duì)貸款利率監(jiān)管還未放開(kāi)，某些商業(yè)銀行的習(xí)慣性做法就是通過(guò)使用中間業(yè)務(wù)變相將部分傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入，規(guī)避監(jiān)管。將貸款利息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)收入就是最典型的例證之一。此外，還包括與信托公司合作，利用發(fā)行信托理財(cái)產(chǎn)品資金，將信貸資產(chǎn)提前出表釋放信貸規(guī)模；通過(guò)貸款再委托貸款，向不符合信貸條件的企業(yè)貸款等，都是利用虛假的中間業(yè)務(wù)變相發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的問(wèn)題。因此，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，可以快速有效找出中間業(yè)務(wù)中的問(wèn)題點(diǎn)，且在后續(xù)的延伸內(nèi)審過(guò)程中能夠與貸款內(nèi)審向結(jié)合，對(duì)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)做出全面客觀的合法合規(guī)性評(píng)價(jià)。