對商業(yè)銀行銀企對賬問題的思考

    銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當期發(fā)生的業(yè)務(wù)進行核對，調(diào)平雙方賬戶，是商業(yè)銀行內(nèi)控的一項經(jīng)常性工作，是防范案件發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要舉措。然而銀企對賬問題卻因種種原因未能有效落實。實際工作中，銀企對賬作為商業(yè)銀行乃至監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注的重點，在商業(yè)銀行和企業(yè)雙方的重視程度還有待加強，這其中隱藏的一些問題及風險點值得我們深思：
  
    一、意義闡述
    對賬是銀行相關(guān)法律的要求，是一種義務(wù)，并不給銀行和企業(yè)雙方帶來收益，所以很多企業(yè)甚至銀行對其都不太重視�，F(xiàn)實中銀企對賬操作存在的問題較多，根源就在于對此項工作的意義認識不到位，合規(guī)的銀企對帳具有重要的意義。

    （一）有助于雙方賬務(wù)的及時性、正確性和完整性。由于商業(yè)銀行和開戶單位是對同一筆交易業(yè)務(wù)在各自的賬務(wù)記錄中并行處理的，因此兩者記賬結(jié)果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產(chǎn)項目和開戶銀行客戶存款負債項目的真實性和正確性。但也正因為雙方的角度不同，行業(yè)會計制度特點不同，加之記賬時間不同，記賬憑證傳遞程序不同，因此雙方賬務(wù)的實時一致性便很難實現(xiàn)，這就產(chǎn)生了未達賬項。只有通過未達賬項的調(diào)整才能確定銀企雙方賬務(wù)記載的一致性，從而可能發(fā)現(xiàn)某方賬務(wù)記載過程中的錯記、漏記和重記，通過更正，最終確保銀企雙方賬務(wù)記載的正確性和完整性。
   
    （二）有利于堵塞資金管理漏洞，提高資金營運效益。由于未達賬項的存在，使得銀企雙方各自反映的記賬結(jié)果（數(shù)據(jù)）經(jīng)常存在差異，如果雙方不及時對賬，就很難及時確認未達賬項，從而有可能對本單位的資金管理產(chǎn)生不利的影響。
   
    （三）有效于發(fā)現(xiàn)差錯事故和經(jīng)濟案件。為了確保銀企雙方資金的安全高效運營，就必須加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)。而及時的銀企對賬可以成為內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段。通過銀企雙方對賬，其中任何一方都可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)辦人員隱瞞漏報的差錯事故，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部人員貪污挪用單位資金的經(jīng)濟案件，甚至可以發(fā)現(xiàn)社會上的一些不法分子通過偽造、變造等手段，冒用單位賬戶，從而達到詐騙的目的。
   
    二、問題梳理
   （一）銀企雙方對賬意識淡薄。一是企業(yè)對銀企對賬的認識不足，主觀認為商業(yè)銀行是“鐵賬”不會出現(xiàn)差錯，有的企業(yè)在與商業(yè)銀行對賬時，配合不夠積極，任務(wù)簡單的一個蓋章就解決問題。二是商業(yè)銀行內(nèi)部員工對銀企對賬的重要性認識不到位，簡單地把銀企對賬工作作為前臺柜員的一項附屬性工作，沒有把銀企對賬工作放到防范案件的高度來重視，從而導致銀企對賬效率和質(zhì)量不高。
  
    （二）銀企對賬不及時。按照對賬工作的要求，銀企對賬每月至少應(yīng)進行一次，對交易頻繁、交易量大的企業(yè)應(yīng)堅持不定期對賬。企業(yè)多頭開戶造成對賬工作難以開展，一些企業(yè)閑置賬戶且余額較少，對賬找不到人或企業(yè)不配合，也造成了對賬不及時。
  
    （三）銀企對賬操作合規(guī)性有待加強。一是部分縣市支行對對賬單發(fā)放和收回未簽收制執(zhí)行不嚴，有的網(wǎng)點雖建立但不規(guī)范，對賬工作帶有隨意性；二是對賬回單審核不嚴。在實際工作中，有些對賬員不認真審核回單，有些單位只是在回單上蓋了單位公章，無經(jīng)辦人章，其它欄目內(nèi)容也未勾對；甚至有些收回的對賬單未蓋單位公章。
   
    三、幾點建議
    為更加有效地防范經(jīng)營過程中的道德風險和操作風險，提升銀企對賬質(zhì)量，達到客戶資金安全、對賬質(zhì)量高效、風險防范可控的目的。并不斷完善銀行對賬制度，確保資金安全，可以采取以下措施：
   
    一是多面宣傳促認識。商業(yè)銀行應(yīng)加強銀企對賬宣傳，發(fā)揮每個網(wǎng)點、每個員工的柜面宣傳作用，利用宣傳欄、散發(fā)宣傳單等形式，宣傳銀企對賬的意義，同時將銀企對賬宣傳工作深入到企業(yè)內(nèi)部，加深客戶對銀企對賬工作重要性的認識。
   
    二是健全制度穩(wěn)客戶。為提高對賬效率，商業(yè)銀行在客戶開立賬戶時，要嚴格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》把好開戶手續(xù)關(guān)，健全客戶信息資料，及時更新和完善客戶信息資料，加強與客戶的聯(lián)系，真正做到對客戶了如指掌。
   
    三是內(nèi)控強化嚴執(zhí)行。對業(yè)務(wù)往來頻繁、交易量大、上門收款的客戶納入重點賬戶管理臺賬管理，逐筆登記對賬情況，逐月保存，以備查考。可建立《對賬單交接登記簿》，客戶開立賬戶時，銀企雙方以書面形式明確對賬方式、對賬員，明確對賬單的交接手續(xù)；確定對賬重點客戶和非重點客戶，提高對賬單的回收率。