國家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
    為規(guī)范銀行辦理自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)，便利銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營，防范國際收支風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
    一、本通知所稱銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指銀行因自身經(jīng)營活動而產(chǎn)生的人民幣與外幣之間的兌換業(yè)務(wù)，不包括銀行為客戶辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)和在銀行間外匯市場進(jìn)行的結(jié)售匯綜合頭寸平盤交易。
    二、國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）負(fù)責(zé)對銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。有關(guān)職責(zé)劃分如下：
    （一）政策性銀行、國有商業(yè)銀行、全國性股份制銀行、郵政儲蓄銀行由國家外匯管理局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理；
    （二）城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方性銀行以及外資銀行由所在地國家外匯管理局分局、管理部（以下簡稱外匯分局）負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，或由其根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況授權(quán)所轄中心支局和支局監(jiān)督管理。
    三、銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中獲得的外匯收入，扣除支付外匯開支和結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支，應(yīng)統(tǒng)一納入外匯利潤管理，不得單獨(dú)結(jié)匯。
    四、境內(nèi)銀行為境外關(guān)聯(lián)行墊付在境內(nèi)的服務(wù)貿(mào)易開支，對于之后收到境外關(guān)聯(lián)行匯入的外匯資金，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理結(jié)匯。境內(nèi)銀行由境外關(guān)聯(lián)行墊付在境外的服務(wù)貿(mào)易開支，可自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理購匯支付境外關(guān)聯(lián)行。銀行應(yīng)及時(shí)清理因墊支形成的對外債權(quán)或債務(wù)。墊支期限（墊款實(shí)際發(fā)生之日與償付之日的時(shí)間間隔）不得超過六個(gè)月。
    五、外資銀行結(jié)匯支付境內(nèi)外匯業(yè)務(wù)日常經(jīng)營所需人民幣開支的，應(yīng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后依法辦理。結(jié)匯方式可選擇按月預(yù)結(jié)或按照實(shí)際開支結(jié)匯。按月預(yù)結(jié)的，預(yù)結(jié)金額不得超過上月實(shí)際人民幣開支的105%，不足部分可繼續(xù)按照實(shí)際開支結(jié)匯；當(dāng)月預(yù)結(jié)未使用部分應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下月。
    六、銀行若以外幣計(jì)提營業(yè)稅、利息稅或其他稅款，且需要結(jié)匯為人民幣繳納稅務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)自行審核并留存有關(guān)真實(shí)性單證后辦理。屬于銀行自身應(yīng)繳納的稅收，計(jì)入自身結(jié)售匯；屬于依法代扣代繳的稅收，計(jì)入代客結(jié)售匯。

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