離岸賬戶在金融學(xué)上指存款人在其居住國家以外開設(shè)賬戶的銀行。相反,位于存款人所居住國內(nèi)的銀行則稱為在岸銀行或境內(nèi)銀行。
離岸帳戶優(yōu)點有:
1. 資金調(diào)撥自由:客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開立的賬戶,可以從離岸賬戶上自由調(diào)撥資金,不受國內(nèi)外匯管制。
2. 存款利率、品種不受限制:存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制,比境外銀行同類存款利率優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款,可根據(jù)客戶需要,在利率、期限等方面度身訂做,靈活方便。
3. 免征存款利息稅:中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實際凈收益更為可觀。
4. 提高境內(nèi)外資金綜合運營效率:可充分利用銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時具備境外銀行業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點,降低資金綜合成本,加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。
5. 境內(nèi)操控,境外運作。
存款者開設(shè)離岸銀行賬戶的動機可能有如下幾點:
銀行位于稅率較低的國家或地區(qū),因而能被用作避稅港。
離岸銀行所在國家對保護儲戶隱私要求更嚴密。
逃避存款人所在國家對于賬戶活動的監(jiān)督管理,例如禁止開設(shè)匿名賬戶等。
在存款人所在國家政治或經(jīng)濟不穩(wěn)定的時候,保護存款。
另一方面,離岸銀行有下列問題:
離岸銀行也是犯罪分子所用來洗錢的常見場所,因而名聲不佳。
鼓勵居民避稅或逃稅。
因其不在存款人所住地,儲戶服務(wù)中可能產(chǎn)生不便。
開設(shè)離岸賬戶的起點儲蓄金額一般較高,故主要服務(wù)于收入較高的人士。
國際常用的離岸賬戶開設(shè)地:
- 馬恩島 全球許多著名的財富管理公司,基金的賬戶都駐扎在這里。
- 倫敦 最老牌最發(fā)達的資本市場,離岸賬戶與在岸賬戶并帳操作。
- 香港 與倫敦十分相似,很多中國企業(yè)成立離岸公司都在那里開戶,近來特別受到歐美公司的推崇,因為香港的保密度比倫敦更好。
- 新加坡 與香港相似,但監(jiān)管更嚴厲,離岸與在岸不能完全并帳操作
- 開曼 塞舌爾 英屬維爾京等地 純粹的離岸港類型的金融中心,保密性好,但不一定有信用證項下的服務(wù)。
- 盧森堡和比利時 地處歐洲大陸,大國小資源少,吸引游資是他們獲利一個主要途徑
離岸公司
近年來,世界上一些國家和地區(qū)如英屬維爾京(BVI)群島、開曼(Cayman)群島、巴哈馬群島、百慕大群島等(多數(shù)為島國)紛紛以法律手段制訂并培育出一些特別寬松的經(jīng)濟區(qū)域,允許國際人士在其領(lǐng)土上成立一種國際業(yè)務(wù)公司,這些區(qū)域一般稱為離岸管轄區(qū)或稱為離岸司法管轄區(qū)。而所謂離岸公司就是泛指在離岸管轄區(qū)內(nèi)成立的有限責(zé)任公司或國際商業(yè)公司。
"離岸"的含義是指投資人的公司注冊在離岸管轄區(qū),但投資人不用親臨當(dāng)?shù),其業(yè)務(wù)運作可在世界各地的任何地方直接開展。例如在巴哈馬群島注冊一家貿(mào)易公司,但其貿(mào)易業(yè)務(wù)的往來可以是在歐洲與美洲之間進行的。
著名的離岸管轄區(qū)有許多是前英屬殖民地,如開曼(Cayman)群島,英屬維爾京(BVI)群島等,因此這些地區(qū)在很大基礎(chǔ)上保留了英國的法律體系和司法制度。離岸公司與一般有限公司相比,主要區(qū)別在稅收上。與通常使用的按營業(yè)額或利潤征收稅款的做法不同,離岸管轄區(qū)政府只向離岸公司征收年度管理費,除此之外,不再征收任何稅款。除了有稅務(wù)優(yōu)惠之外,幾乎所有的離岸管轄區(qū)均明文規(guī)定:公司的股東資料,股權(quán)比例,收益狀況等, 享有保密權(quán)利,如股東不愿意,可以不對外披露。另一優(yōu)點是幾乎所有的國際大銀行都承認這類公司,如美國的大通銀行、香港的匯豐銀行、新加坡發(fā)展銀行、法國的東方匯理銀行等。"離岸"公司可以在銀行開設(shè)賬號,在財務(wù)運作上極其方便。
一般這類"離岸"地區(qū)和國家與世界發(fā)達國家都有良好的貿(mào)易關(guān)系。因此,海外離岸公司是許多大型跨國公司和擁有高額資產(chǎn)的個人經(jīng)常使用的金融工具。希望在國外上市的公司有許多是通過成立海外離岸公司實現(xiàn)其目的的。