近年來(lái)，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來(lái)越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票的信譽(yù)。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。
銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因
銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：
票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對(duì)銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對(duì)較少。
與日益發(fā)展的票據(jù)市場(chǎng)相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中出現(xiàn)的新情況無(wú)據(jù)可依。
金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門沒(méi)有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺(tái)受理后便不再作檢查，或只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自多方面的，有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際操作中由于工作人員主觀武斷，個(gè)別員工識(shí)假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴(yán)重的。
防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)建議
根據(jù)銀行承兌匯票的特點(diǎn)，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：
盡快補(bǔ)充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)制約。
建立和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制，按有效性、審慎性、全面性、獨(dú)立性和及時(shí)性原則，建立完整的內(nèi)控機(jī)制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會(huì)計(jì)結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門獨(dú)立防范風(fēng)險(xiǎn)能力，在搞好會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票。
配合強(qiáng)化內(nèi)部控制，啟動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對(duì)從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹(shù)立正確的人生價(jià)值觀，自覺(jué)抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。
為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)，保證票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。
總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上尋求控制，就能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，也一定能促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運(yùn)行。
