隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，銀行資金證明需求越來越多。銀行資金證明作為一種衍生業(yè)務(wù)對(duì)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用。但是，隨著銀行資金證明的廣泛應(yīng)用，利用銀行資金證明詐騙的案件越來越多，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行資金證明的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式。特別是銀行出具虛假資金證明涉訴案件在各大商業(yè)銀行、特別是四大國(guó)有銀行中頻頻發(fā)生，銀行不斷作為被告或追加為共同被告被債權(quán)人起訴要求承擔(dān)責(zé)任，不僅涉訴案件越來越多，而且涉訴標(biāo)的越來越大，銀行不得不面對(duì)日益嚴(yán)峻的“風(fēng)險(xiǎn)陷阱”考驗(yàn)。這不僅造成國(guó)有資產(chǎn)的嚴(yán)重流失、加大了我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)，而且給社會(huì)帶來了一定的負(fù)面影響。因此，如何有效防范銀行資金證明風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。
一、銀行資金證明業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)形式
1.銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
銀行為資金證明需求者開出虛假資金證明，主要的特征：(1)完全沒有資金；(2)夸大資金余額。
2. 銀行外部風(fēng)險(xiǎn)
資金證明需求者利用銀行開出的真實(shí)資金證明偽造或變?cè)臁?/p>
二、銀行資金證明業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
雖然各商業(yè)銀行都基本建立了銀行資金證明業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善了銀行資金證明授權(quán)管理制度，加強(qiáng)了對(duì)銀行資金證明業(yè)務(wù)的審查，但在實(shí)際操作中，仍存在許多風(fēng)險(xiǎn)和問題。
1.企業(yè)在銀行資金證明業(yè)務(wù)中存在欺詐行為
由于銀行資金證明業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用銀行資金證明詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個(gè)主要的風(fēng)險(xiǎn)源，詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會(huì)落入陷阱形成風(fēng)險(xiǎn)。一是偽造變?cè)煦y行資金證明，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行資金證明具有期限長(zhǎng)、金額大和銀行不回收等特點(diǎn)，先簽發(fā)真銀行資金證明，再根據(jù)真銀行資金證明偽造內(nèi)容完全相同的假銀行資金證明。二是打時(shí)間差，以“存款”的幌子，先將資金存入銀行，騙開資金證明后馬上把資金轉(zhuǎn)走。造成銀行帳面有業(yè)務(wù)發(fā)生額，實(shí)際余額不足，利用銀行信用實(shí)施詐騙。
2.銀行資金證明操作風(fēng)險(xiǎn)越來越突出
由于銀行間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各商業(yè)銀行為爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)而滿足企業(yè)的其他需求，使某些不法企業(yè)產(chǎn)生轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)銀行資金證明時(shí)放松了對(duì)申請(qǐng)人的資格審查，幾乎有求必應(yīng)的出具銀行資金證明；二是銀行為了提高中間業(yè)務(wù)收入，放松了銀行資金證明的審查條件，疏于銀行資金證明資金流向監(jiān)控，為銀行資金遭受的風(fēng)險(xiǎn)和損失留下隱患。
3.對(duì)銀行資金證明業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)
銀行資金證明業(yè)務(wù)的具體流程應(yīng)該如下：資金證明需求者提出申請(qǐng)、信貸部門資格審查、會(huì)計(jì)部門提供數(shù)據(jù)、有權(quán)部門審批。會(huì)計(jì)部門收費(fèi)。但存在商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動(dòng)，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在內(nèi)部流程上不按流程操作或逆流程操作。特別是會(huì)計(jì)部門在整個(gè)流程中不能起到監(jiān)督作用，比如在收費(fèi)環(huán)節(jié)，如果信貸部門刻意放棄這一環(huán)節(jié)，便極有可能造成既收不到手續(xù)費(fèi)又出具虛假銀行資金證明的可能。這對(duì)銀行資金證明出具人員是一個(gè)道德考驗(yàn)。也存在為企業(yè)滾動(dòng)簽發(fā)銀行資金證明，為無資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，為不足資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)；還存在由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金開立銀行資金證明，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險(xiǎn)上。
三、銀行資金證明的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
(1)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)銀行資金證明規(guī)定，對(duì)惡意銀行資金證明的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行資金證明業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
(2)做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視支付結(jié)算工作，通過多種方式，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高防詐意識(shí)，增強(qiáng)甄別能力。
(3)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行資金證明屬于重要文本，在整個(gè)銀行資金證明業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：信貸審查、有權(quán)簽發(fā)、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理、有權(quán)簽發(fā)控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行資金證明業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。
(4)進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無法證實(shí)真實(shí)性的銀行資金證明業(yè)務(wù)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)銀行資金證明業(yè)務(wù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)銀行資金證明業(yè)務(wù)的信譽(yù)，避免資金損失和法律糾紛，促進(jìn)銀行資金證明業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
(5)要嚴(yán)格按照存款人的資金余額出具，并且加上諸多限制性條件，主要有：本資金證明復(fù)印無效；本資金證明只證明截止年月日存款人帳戶資金情況，對(duì)此后的任何變化，本單位不承擔(dān)證明責(zé)任；本資金證明只用于什么用途，嚴(yán)禁挪作他用；本單位只證明存款人當(dāng)前帳戶資金余額情況，而不對(duì)存款人的資金實(shí)力等提供擔(dān)保，也不對(duì)此承擔(dān)任何責(zé)任；客戶與存款人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來應(yīng)自行嚴(yán)格審查其資信狀況，本單位對(duì)客戶在資金證明出具后未來進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成的經(jīng)濟(jì)損失不承擔(dān)任何責(zé)任。
綜上所述，銀行通過重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理、有權(quán)簽發(fā)控制管理過程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，將有效防范資金證明業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在很大程度上避免資金證明業(yè)務(wù)糾紛和資金損失，保障和促進(jìn)資金證明業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展。
