近年來，常德建行把培植小企業(yè)作為一項(xiàng)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)來抓，目前已取得不俗的成績(jī)，有的小企業(yè)已華麗轉(zhuǎn)身為中型企業(yè)。筆者多年觀察認(rèn)為：銀行要“養(yǎng)”大小企業(yè)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注導(dǎo)致小企業(yè)利潤(rùn)降低、現(xiàn)金減少等因素引起的“失血”問題，并采取可行措施，及早防范。
一、 稅負(fù)過重——小企業(yè)經(jīng)常性貧血
負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員都必須遵守國家強(qiáng)制性的稅收法令依法納稅。但問題是小企業(yè)除了17%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅，小企業(yè)還要繳納城建稅、教育稅附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金、堤防費(fèi)印花稅、殘疾人基金，以及使用房地產(chǎn)相關(guān)的系列稅費(fèi)和近100項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。小企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)已經(jīng)超過30%，稅負(fù)壓力已成為近年來小企業(yè)生存艱難的原因之一。
常德市近幾年陸續(xù)引進(jìn)了幾家大型裝備制造企業(yè)，一些以此為依托的零部件廠家得以順勢(shì)而生，這些新生代客戶大多已“加盟”我行，因而筆者有機(jī)會(huì)傾聽他們的創(chuàng)業(yè)故事，他們談得最多的就是稅負(fù)，這些小企業(yè)盡管不約而同地采取了“合理避稅”措施，但稅負(fù)已成為擠壓公司利潤(rùn)空間的主要因素。更值得憂慮的是，稅收每年都在增加，而企業(yè)效益不可能年年遞增。
銀行要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)培植一些小企業(yè)，筆者建議做好兩方面的工作：
一是在客戶選擇上要對(duì)企業(yè)稅負(fù)要做到心中有數(shù)，盡量選擇稅負(fù)相對(duì)較輕的客戶。國家產(chǎn)業(yè)政策支持的新興產(chǎn)業(yè)、節(jié)能減排、綠色環(huán)保、農(nóng)產(chǎn)品加工以及出口退稅比例較大的行業(yè)，都是稅負(fù)相對(duì)較輕的領(lǐng)域。
二是幫助企業(yè)正確掌握納稅技巧，防范客戶“合理避稅”變成涉稅糾紛西形成的風(fēng)險(xiǎn)。無論是新辦企業(yè)，還是老企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，經(jīng)常會(huì)遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對(duì)稅負(fù)有較大影響。首先，要認(rèn)識(shí)稅負(fù)平衡點(diǎn)�，F(xiàn)行增值稅政策告訴我們：小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（含修理修配）的征收率為6％，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率為4％。而一般納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率，會(huì)因各個(gè)具體企業(yè)購銷情況之不同而相異，有的高于6％或4％，有的也許等于或低于6％或4％。在什么條件下，一般納稅人的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率會(huì)等于6％或4％呢？這需要分析各個(gè)具體情況，幫助客戶加以分析和論證。其次，要用好稅負(fù)平衡點(diǎn)。如果你測(cè)算出的企業(yè)商品銷售毛利率低于22．63％時(shí)，能夠爭(zhēng)取加入到增值稅一般納稅人行列是可以節(jié)稅的。
二、高息融資——小企業(yè)出血性休克
小企業(yè)融資是老大難的問題了。常德市分行在滿足小企業(yè)資金合理需求方面是同行翹楚，但終因風(fēng)險(xiǎn)控制無法滿足小企業(yè)的所有需要，所以要時(shí)刻注意我行客戶中有“涉高”的現(xiàn)象。高利貸自古以來就是吸血鬼。企業(yè)借高利貸極易造成資金鏈斷裂，導(dǎo)致小企業(yè)“出血性休克”�？蛻艚�(jīng)理要有識(shí)別“涉高”的火眼金睛，把這些客戶像稗草一樣清除掉，以確保其余優(yōu)質(zhì)客戶的茁壯成長(zhǎng)。一般而言，以下企業(yè)容易“涉高”
1、企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難，自身現(xiàn)金流無法滿足銀行貸款還本付息要求，利用民間借貸到銀行還舊貸新，比如將貸款拆分為多筆較小金額逐步進(jìn)行轉(zhuǎn)貸。
2、企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，資產(chǎn)負(fù)債率較高，除銀行借款外，仍有大量缺乏真實(shí)可靠交易背景的其他應(yīng)付款等負(fù)債。
3、近年來企業(yè)擴(kuò)張較快，已建成或在建項(xiàng)目投資較大，且項(xiàng)目屬于國家限制類行業(yè)或領(lǐng)域，例如房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)等，難以取得銀行信貸資金，可能涉及大額民間借貸。
4、企業(yè)資本運(yùn)作活躍，對(duì)外非主業(yè)投資較多，且集中于房地產(chǎn)、礦山、大宗商品交易等領(lǐng)域。
三、 結(jié)算方式不當(dāng)——不經(jīng)意失血
貨幣資金是任何企業(yè)結(jié)算最理想的方式。但大部分小企業(yè)由于在供應(yīng)鏈上屬非強(qiáng)勢(shì)群體，只能變動(dòng)地接受非現(xiàn)金結(jié)算方式，以銀行承兌匯票和國內(nèi)保理最為常見。以銀行承兌匯票為例，企業(yè)在收票環(huán)節(jié)面對(duì)的是大企業(yè)，在供貨價(jià)格上無法獲得放棄現(xiàn)金收入應(yīng)得的補(bǔ)償；出票時(shí)情形會(huì)不會(huì)好一點(diǎn)？答案是：可能更差。最近有一副漫畫很形象：一個(gè)瘦弱男人（小企業(yè)）一頭挑著原材料，另一頭挑著勞動(dòng)力，在窄路上奮力攀爬。小企業(yè)在原材料采購環(huán)節(jié)只要不是支付現(xiàn)金，在采購成本方面、財(cái)務(wù)費(fèi)用（開票手續(xù)費(fèi)）等方面將“失血”更多。
客戶由于結(jié)算知識(shí)的匱乏，不經(jīng)意間就會(huì)兩頭“蝕本”。筆者建議客戶經(jīng)理可給客戶提供一些必要的“技巧援助”：
1、技術(shù)力量領(lǐng)先的企業(yè)議價(jià)能力較強(qiáng)，在結(jié)算方式的選擇上主動(dòng)權(quán)相應(yīng)較大，明確告訴客戶技術(shù)領(lǐng)先是我行信貸支持導(dǎo)向，引導(dǎo)企業(yè)不斷改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)品科技含金量。
2、對(duì)現(xiàn)有存量客戶，首先要摸清各種結(jié)算方式所占比例，預(yù)測(cè)比例變動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流的侵蝕程度，針對(duì)客戶實(shí)際，提供一套行之有效的組合結(jié)算方式，建議客戶多采用支票、本票、銀行卡、信用證等方式。
