信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，經(jīng)營效益下降，是我國商業(yè)銀行當(dāng)前經(jīng)營發(fā)展中面臨的突出問題。據(jù)有關(guān)資料分析，目前，我國商業(yè)銀行逾期、呆滯、呆賬等不良貸款已占貸款余額的２０％以上，居高不下的不良資產(chǎn)嚴(yán)重困擾著商業(yè)銀行的正常運(yùn)行。隨著我國正式加入ＷＴＯ，商業(yè)銀行應(yīng)如何加強(qiáng)信貸管理以提高資產(chǎn)質(zhì)量，已成為一個重要課題，本文試就此作一探討。
一、信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的原因分析
１．地方政府區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策措施不配套，行政干預(yù)過多。地方政府行政干預(yù)商業(yè)銀行信貸行為，具體表現(xiàn)在往往只從本地區(qū)的局部利益出發(fā)，過份注重項目貸款的投入，而對銀行貸款風(fēng)險的大小則很少考慮，宏觀調(diào)控觀念淡薄，銀行資產(chǎn)安全回流系數(shù)小，商業(yè)銀行常常被動甚至違心地上些低效或無效的貸款項目，特別是對帶有扶貧性的救濟(jì)貸款、困難企業(yè)貸款等，即使明知貸款回收無望，但是，考慮到地方政府的影響，貸款也是不得不如數(shù)照發(fā)。諸如此類因素，導(dǎo)致商業(yè)銀行較大的一部分信貸資金長期被決策失誤、投向不準(zhǔn)、效益不好的項目占用，信貸資源配置失衡。
２．企業(yè)行為不規(guī)范，效益普遍低下。１９９３年１０月，《商業(yè)銀行法》頒布，昭示著國家專業(yè)銀行要向“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”的商業(yè)銀行推進(jìn)。但是，由于長期計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，企業(yè)吃銀行“大鍋飯”的思想似乎已根深蒂固，再加上政府的行政干預(yù)，更是助長了企業(yè)對銀行貸款的依賴性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營意識淡薄，一碰到資金周轉(zhuǎn)困難，就利用政府向銀行要貸款，商業(yè)銀行自主經(jīng)營之路艱辛。一些企業(yè)因怕被扣收貸款本息，干脆與多家商業(yè)銀行往來，大搞貸行不存、存行不貸的“體外循環(huán)”現(xiàn)金交易。有些企業(yè)更是千方百計從銀行求得貸款，又幾乎是百分之百的用來墊付經(jīng)營中的各種虧損掛賬。更有甚者，一些企業(yè)假借轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制之機(jī)，劃小經(jīng)營核算單位，采取另立爐灶、金蟬脫殼等手段，想方設(shè)法架空銀行貸款，逃債抗息。據(jù)資料分析，目前，在全國國有企業(yè)的流動資金總量中，來自銀行貸款的就高達(dá)８０％，在與銀行建立信貸關(guān)系的企業(yè)中，自有流動資金不足３０％的竟占三分之二以上，不少地方的企業(yè)自有流動資金嚴(yán)重不足，甚至出現(xiàn)赤字，企業(yè)生產(chǎn)資金向銀行負(fù)債傾向的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。在某些地區(qū)，相當(dāng)一部分企業(yè)由于長期虧損，已成資不抵債的“空殼企業(yè)”，貸款追回已是無望。
３．受政府財政“擠靠”的影響，商業(yè)銀行信貸資金財政化問題突出。近年來，由于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換過程中某些政策尚不完善，政府財政困難問題比較嚴(yán)重，一些企業(yè)直接或變相使用銀行貸款來購買財政債券，而財政應(yīng)撥、退、補(bǔ)的政策性虧損補(bǔ)貼又未到位，形成企業(yè)在銀行的掛賬。在財政不補(bǔ)虧的情況下，企業(yè)經(jīng)營性虧損及虛盈實虧（即潛虧）又形成了對銀行信貸資金的實際占用，再加上承擔(dān)的其他財政性的社會保障任務(wù)等，使得商業(yè)銀行的信貸資金大量轉(zhuǎn)移成財政性收入或墊付財政支出，長期被無償占用，不能按期收回，形成信貸結(jié)構(gòu)的僵硬板結(jié)。據(jù)資料分析，目前，我國商業(yè)銀行全部的信貸資金中，有近４０％已被無形財政化。
４．商業(yè)銀行自身的信貸管理機(jī)制已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。目前，我國商業(yè)銀行因受多種因素的制約，審貸機(jī)制與風(fēng)險防范機(jī)制仍不很健全，信貸投資缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)性，一些經(jīng)辦行只注重依靠貸款“三查”，不注意經(jīng)常性的資料積累和信息收集工作，對市場狀況影響因素和變動趨勢預(yù)見不力，把握不準(zhǔn)，盲目而過多地采用信貸資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的方式去追求利潤的增長，忽視了資產(chǎn)優(yōu)化，再加上缺乏有效的貸款收放監(jiān)督與管理機(jī)制，致使信貸資產(chǎn)風(fēng)險加大，質(zhì)量下降。
二、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的對策研究
首先，商業(yè)銀行與各級政府的產(chǎn)權(quán)關(guān)系應(yīng)加以徹底理順。面對當(dāng)前的國際國內(nèi)金融形勢，商業(yè)銀行上下應(yīng)統(tǒng)一認(rèn)識，協(xié)調(diào)一致，在不影響本行與各級政府關(guān)系的前提下，應(yīng)利用《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等金融法規(guī)，盡量避開各級政府的行政干預(yù)，嚴(yán)格行為規(guī)范，防止“奉命”貸款的再度發(fā)生。徹底理順商業(yè)銀行與財政部門的關(guān)系，分清權(quán)限，各負(fù)其責(zé)，防止信貸資金財政化，充分發(fā)揮商業(yè)銀行的貸款自主權(quán)，真正按照產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行信貸活動，維護(hù)商業(yè)銀行“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的法人經(jīng)濟(jì)實體形象。
各級政府也應(yīng)尊重商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，允許商業(yè)銀行按照國家的產(chǎn)業(yè)政策，堅持在提高經(jīng)濟(jì)效益的前提下盤活信貸存量，優(yōu)化貸款增量，全面推進(jìn)我國金融體制的改革步伐。
其次，商業(yè)銀行應(yīng)積極跟上企業(yè)機(jī)制轉(zhuǎn)換的節(jié)奏。在企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制過程中，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信貸資產(chǎn)清查出來的問題，區(qū)別不同情況采取相應(yīng)的措施，消化舊債，轉(zhuǎn)化矛盾，卸下歷史包袱。對優(yōu)化組合的新生企業(yè)，商業(yè)銀行應(yīng)及時落實原有債務(wù)的承擔(dān)者，依法予以收貸收息，防止出現(xiàn)債權(quán)“懸空”的現(xiàn)象。對擅自將貸款轉(zhuǎn)為股本的股份制企業(yè)，要采取果斷措施追索債權(quán)。對企業(yè)已占用的貸款，應(yīng)重新簽訂借款合同，辦理借款手續(xù)，以進(jìn)一步明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，落實還貸資金來源。對于長期掛在賬面上毫無意義的呆賬貸款，商業(yè)銀行應(yīng)逐級上報，申請予以沖減或核銷，做到筆筆準(zhǔn)確，不留后遺癥。對于破產(chǎn)的企業(yè)，根據(jù)銀行在企業(yè)破產(chǎn)中被動受損的實際情況，商業(yè)銀行應(yīng)建立企業(yè)破產(chǎn)預(yù)警監(jiān)控制度，按照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定和原則加強(qiáng)與各級政府的合作，堅決進(jìn)入企業(yè)破產(chǎn)清算小組，參與到企業(yè)破產(chǎn)的全過程中去，依法對其進(jìn)行破產(chǎn)清理，保護(hù)銀行信貸資金的安全與完整，防止新的不良資產(chǎn)發(fā)生。
第三，建立健全信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理保障體系。根據(jù)信貸風(fēng)險產(chǎn)生的時間過程，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)著重抓好以下三個環(huán)節(jié)：
１．對借款企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的信用等級評估。商業(yè)銀行應(yīng)通過對企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、贏利能力、企業(yè)的社會發(fā)展前景等方面進(jìn)行科學(xué)分析，評定信用等級，建立起企業(yè)信息臺賬，實行動態(tài)監(jiān)測。對信用等級高的企業(yè)，實行優(yōu)先貸款政策；對信用等級低的企業(yè)，則應(yīng)逐步減少貸款額度，必要時可以采取只收不貸的果斷措施。
當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)重點(diǎn)支持那些國民經(jīng)濟(jì)急需發(fā)展，具備還貸能力的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，支持那些有市場、有設(shè)備、不積壓的國有工商企業(yè)，支持普通住宅的建設(shè)及其配套設(shè)施的開發(fā)，加快國家安居工程的建設(shè)。
２．嚴(yán)格實施審貸分離制度，做好貸時保險。根據(jù)企業(yè)評定的信用等級，商業(yè)銀行應(yīng)建立審貸分離和集體會審下的第一責(zé)任人制的審貸制度，對信貸人員提供材料的真實性和全面性進(jìn)行科學(xué)的分析與評定，復(fù)測貸款風(fēng)險度，提出貸款意見。在審貸分離的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)增加稽核部門的全面檢查，使得審、貸、監(jiān)測三個環(huán)節(jié)相互制約，避免貸款發(fā)放過程中的主觀隨意性，杜絕人情貸款、低效貸款等不良貸款現(xiàn)象的發(fā)生，切實保證貸款決策的科學(xué)性。
３．強(qiáng)化信息管理，抓好貸后的跟蹤監(jiān)測工作。信息在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中已越來越重要，只有提高信息管理質(zhì)量，才能為信貸決策與信貸操作提供科學(xué)依據(jù)。商業(yè)銀應(yīng)設(shè)立專門的市場信息機(jī)構(gòu)，加大科技的資金投入，加快信貸管理的電腦聯(lián)網(wǎng)，及時獲取動態(tài)的市場信息，減少中間層次的傳遞延誤與失誤，提高經(jīng)營效率。積極督促信貸人員深入企業(yè)，掌握企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作情況，及時將有關(guān)信息反饋到信息決策部門，加大收息力度，以便有效地消除風(fēng)險隱患，防止信貸資金的流失。
第四，嚴(yán)格合同管理，完善貸款擔(dān)保抵押制度。加快發(fā)展以商品、有階證券、不動產(chǎn)等作抵押的抵押擔(dān)保貸款。擔(dān)保過程中，擔(dān)保單位應(yīng)出具合法有效的《不可撤消的擔(dān)保函》，或者與銀行簽訂的《財產(chǎn)抵押協(xié)議》，同時必須辦理好必要的公證、鑒定、登記、保險等手續(xù)，把企業(yè)參加保險作為貸款的條件之一。最后，商業(yè)銀行還必須要求企業(yè)簽訂合法合規(guī)的借款合同，嚴(yán)格執(zhí)行貸款證制度，用以降低信貸風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量。
第五，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，分散信貸資產(chǎn)風(fēng)險。市場經(jīng)濟(jì)形勢下，商業(yè)銀行應(yīng)大力推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例管理，參照西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的信貸管理經(jīng)驗，結(jié)合我國客觀實際，認(rèn)真研究以資產(chǎn)負(fù)債比例管理為基礎(chǔ)的信貸管理，逐步完善信貸管理制度和考核辦法，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)負(fù)債總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。根據(jù)平衡原則，商業(yè)銀行當(dāng)年新增貸款和證券資產(chǎn)的比例應(yīng)控制在新增存款的５０％以內(nèi)，全行的貸款性資產(chǎn)占用也應(yīng)在５０％以下為宜，而對企業(yè)的貸款余額，則應(yīng)控制在對該企業(yè)貸款累計總額的１０％至１５％之間，避免因負(fù)債過多和結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈，保證信貸資金的良性循環(huán)。另外，商業(yè)銀行還應(yīng)緊緊抓住企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制進(jìn)行股份制改造和金融體制改革的有利契機(jī)，積極創(chuàng)新金融工具，特別是應(yīng)大力發(fā)展銀行表外業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展票據(jù)貼現(xiàn)、金融租賃、抵押貸款、證券買賣、試行貸款出售業(yè)務(wù)等，拓寬籌資渠道，加快商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)多元化、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分散化的步伐。
第六，加強(qiáng)信貸隊伍建設(shè)，提高信貸人員整體素質(zhì)。信貸工作是一項政策性、技術(shù)性、專業(yè)性較強(qiáng)的綜合工作，信貸資產(chǎn)質(zhì)量與信貸人員主觀工作質(zhì)量和責(zé)任心有著很大的關(guān)系。商業(yè)銀行應(yīng)改進(jìn)傳統(tǒng)的信貸回收模式，建立起信貸人員等級評聘制度，將貸款風(fēng)險與信貸人員利益進(jìn)行直接掛鉤。具體做法：商業(yè)銀行通過信貸人員的業(yè)務(wù)知識、社會活動能力、工作實績等內(nèi)容進(jìn)行綜合考核，科學(xué)評定信貸人員的等級，根據(jù)信貸人員的等級確定信貸業(yè)務(wù)的權(quán)限與職責(zé)。凡是成績不合格，不適應(yīng)在信貸崗位上的業(yè)務(wù)人員要堅決調(diào)離，實行信貸崗位上的優(yōu)勝劣汰。同時，將信貸人員的工作質(zhì)量與績效結(jié)合起來，激發(fā)信貸人員的責(zé)任感和危機(jī)感，增強(qiáng)信貸人員的整體素質(zhì)，促進(jìn)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的全面提高。
（作者單位：建行湖南省永州市分行）
