隨著我國金融體制改革的深入與宏觀經(jīng)濟面的逐步好轉(zhuǎn)，部分地區(qū)金融機構(gòu)的存款結(jié)構(gòu)卻發(fā)生了與改革大好形勢相背離的戲劇性變化，那就是居民儲蓄存款穩(wěn)步增長，而對公存款卻徘徊不前，甚至出現(xiàn)下降，特別是１９９６年５月與８月我國兩次降息以來，此現(xiàn)象尤甚。出現(xiàn)這種情況的原因，除因我國近幾年來一直實行貨幣從緊的金融政策導致市場長期疲軟，宏觀經(jīng)濟新政策的作用還未充分顯示出來外，公款私存也是一重要原因。盡管我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定：任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲，有此情形的將被沒收非法所得，并處以非法所得的一至三倍罰款或處以５萬元以上３０萬元以下的罰款，但據(jù)調(diào)查，公款私存這種怪現(xiàn)象在全國各地金融機構(gòu)中仍有不同程度的存在。因此，筆者認為，很有必要對此進行認真的分析。
一、公款私存產(chǎn)生的原因
首先，從企業(yè)方面分析，公款私存大多是出于逃債、抗息與避稅的考慮。隨著《商業(yè)銀行法》的頒布與實施，追求利潤最大化成為各商業(yè)銀行經(jīng)營的第一目標，這就意味著銀行時刻會對效益低下的企業(yè)進行強制性“斷奶”。由于銀行通常是從企業(yè)存款賬戶中直接扣劃存款進行收貨收息，一些企業(yè)便將各種營業(yè)外收入和各種不正當?shù)氖杖胍运饺嗣x分散轉(zhuǎn)移至儲蓄賬戶中，隱瞞其經(jīng)營實績。這樣一方面逃避了銀行的信貸監(jiān)督，滿足了其隨時靈活取現(xiàn)的需要，實現(xiàn)了其資金周轉(zhuǎn)的安全體外循環(huán)，另一方面也達到了偷、漏稅收之目的。此外，還有一個原因也不可忽視，即一些行政企事業(yè)單位的會計及主管人員將公款私存當成自己發(fā)家致富的秘訣，他們私自將單位資金部分或全部轉(zhuǎn)存入個人名下，從中坐收銀行利息，有時還會有個別銀行補付的高額吸存好處費。
其次，從銀行自身制度分析，金融系統(tǒng)的存款無序競爭，助長了公款私存現(xiàn)象的蔓延。近年來，特別是今年我國兩次降息以來，存款分流現(xiàn)象加劇，在“存款立行”舊有單一思想指導下，各金融機構(gòu)儲蓄競賽熱火朝天，考核任務直線上升，年年加碼。由于考核任務大多只重視存款數(shù)字，而公存款又往往具有金額較大之特點，在工資獎金的錯位利益機制驅(qū)動下，部分金融員工想盡辦法去動員企業(yè)公款私存，甚至不惜付出高額好處費。另外，我國目前對財政性存款實行不計利息的差別利率，以及金融系統(tǒng)當前結(jié)算環(huán)節(jié)繁瑣、渠道不暢等原因，也成了公款私存的催化劑。
最后，從地方政府的行政和干預分析，一些地方政府為了掌握財權(quán)，公然支持各類基金會，也為公款私存開了方便之門。近年來，中央銀行和商業(yè)銀行陸續(xù)上收資金分配調(diào)劑權(quán)和貸款規(guī)�？刂茩�(quán)，大大削弱了地方政府對當?shù)亟鹑诓块T的支配權(quán)，一些地方政府為方便用錢，便鼓勵下屬單位將公款存入基金會。由于基金會的存款利率大大高于同期同檔的銀行存款利率，而基金會又不屬于金融機構(gòu)，人民銀行無法對其進行監(jiān)督，因此，這類基金會實際上已成為地方政府的銀行，給金融部門存款業(yè)務的正常開展帶來了巨大沖擊。
二、公款私存的危害性分析
公款私存對國家與社會的危害不容忽視。
其一，公款私存擾亂了國家正常的金融監(jiān)測機制。由于儲蓄結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本性移位，居民實際收入增加了水分，在無形中擴大了消費資金，導致中央銀行現(xiàn)金投放量的增大，加劇了銀行信貸規(guī)模的惡性膨脹，助長了通貨膨脹的勢頭，從而影響了國家的貨幣供應結(jié)構(gòu)，削弱了信貸杠桿對國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)控作用，進一步會誤導國家宏觀經(jīng)濟的決策。
其二，公款私存不利于金融機構(gòu)對企業(yè)信貸資金的監(jiān)督管理。企業(yè)的各種經(jīng)營收入轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶，大量企業(yè)資金游離于銀行體系之外，使得金融機構(gòu)難以正常監(jiān)督其資金收付狀況，增大了金融機構(gòu)按期收回貸款本息的難度，造成金融機構(gòu)債務懸空，降低了金融機構(gòu)負債收益率。
其三，公款私存加劇了金融機構(gòu)之間的破壞性競爭，增大了金融機構(gòu)的融資成本，不利于我國金融體制改革的順利進行。
其四，公款私存還助長了偷漏稅等不良社會風氣，為不法分子貪污犯罪提供了便利，加劇了國有資產(chǎn)的流失。
三、綜合治理對策
１．嚴肅財經(jīng)紀律，切實規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，從源頭上遏制公款私存現(xiàn)象的發(fā)生。國家應充分發(fā)揮會計、審計事務所的監(jiān)督作用，加強對機關企事業(yè)單位的資金管理，從嚴控制單位的費用開支，切實保證企業(yè)財務核算的合法合規(guī)，從根本上堵死單位“小金庫”的資金來源，從而達到制止公款私存的目的。
２．各金融機構(gòu)應進一步完善儲蓄承包機制，改進考核辦法。儲蓄承包對儲蓄業(yè)務的發(fā)展有積極意義，但承包制度的不完善又會阻礙儲蓄業(yè)務的正常開展。因此，各金融機構(gòu)應改進當前的儲蓄承包考核辦法，切實規(guī)范攬儲行為。首先，應切實加強思想政治工作，各金融機構(gòu)應通過各種形式廣泛、及時地宣傳國家金融政策及執(zhí)行標準，要讓每位員工懂得公款私存是一種嚴重的違法行為，是要追究經(jīng)濟、行政、甚至法律責任的。大力提倡說實話、辦實事、求實效、賽實績的優(yōu)良作風，有效抑制拉公款轉(zhuǎn)儲這類欺上瞞下現(xiàn)象的發(fā)生，維護國家金融政策的嚴肅性。其次，各金融機構(gòu)應將“存款立行”與“效益興行”兩者統(tǒng)一起來，在考核攬儲數(shù)量的同時，應加強對攬儲成本的考核力度，并逐步把考核重點轉(zhuǎn)移到內(nèi)務管理、安全防范、工作效率、服務質(zhì)量等主觀因素上來，制定出科學合理的考核指標，花大力氣降低籌資成本。
３．中央銀行應切實加強金融監(jiān)管，維護存款競爭的公平性。各金融機構(gòu)之間的存款競爭，只有在公平的環(huán)境下進行，才能杜絕公款私存現(xiàn)象的發(fā)生。中央銀行應秉著公事公辦的原則，加強對金融秩序的檢查，對公款私存問題從重從快加以處罰，決不姑息遷就，真正做到查處上的“從嚴、從重、從快”三原則。
４．整頓結(jié)算秩序，確保結(jié)算渠道的暢通無阻。由于結(jié)算渠道不暢，導致一些企業(yè)不愿采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，紛紛在儲蓄所開立儲蓄賬戶，業(yè)務往來大多采取現(xiàn)金支付，這種企業(yè)被動公款轉(zhuǎn)儲現(xiàn)象不容忽視。當前，中央銀行為解決這個問題已經(jīng)出臺了《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》等，各商業(yè)銀行也在大力組建清算中心。這些措施的推出，無疑給維護正常結(jié)算秩序帶來了法律上的保障，但是，要徹底保證結(jié)算渠道的暢通無阻，還得標本兼治。首先，各金融機構(gòu)應加強會計、結(jié)算人員的崗位培訓，增強自身素質(zhì)，提高工作效率。其次，中央銀行要強化檢查稽核手段，確保結(jié)算制度的嚴肅性。第三，中央銀行應盡快出臺有關電子清算的法規(guī)制度，進一步加快清算中心的網(wǎng)絡建設。在保證各金融機構(gòu)內(nèi)部結(jié)算正常的前提下，應加快電子清算的全國聯(lián)網(wǎng)，以利結(jié)算資金的正常合理運轉(zhuǎn)，防止企業(yè)被動公款轉(zhuǎn)儲現(xiàn)象的產(chǎn)生。
５．國家應改進有關存款利息的計算方法。對財政性存款，建議實行與儲蓄存款相同的利率。為沖減財政性存款利息這部分額外支出，國家可根據(jù)存款利息的平均余額，在計劃指標上相應核減財政性存款余額，這樣，公款轉(zhuǎn)儲也就無利可圖。
６．進一步健全現(xiàn)金管理的法律體系。對以公款轉(zhuǎn)儲的相關責任人員，應從法律上明確其所必須承擔的法律責任，切實保證我國金融體制改革的順利進行。
（作者單位：建行湖南省永州市分行）
