根據(jù)目前銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要,外匯買賣科目一般設(shè)三個分戶賬,即:
(1)額度戶。該賬產(chǎn)核算企業(yè)、單位持有的外匯額度,經(jīng)辦行以1993年12月31日的外匯牌價(jià)為企業(yè)單位配匯,進(jìn)行外匯買賣時使用;
(2)結(jié)售匯戶。該賬產(chǎn)核算匯率并軌后,經(jīng)辦行為企業(yè)、單位辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯買賣時使用;
。3)調(diào)劑戶。該賬戶核算經(jīng)辦行在匯率并軌后,所持有的外匯資金超過或低于上級行或外匯局規(guī)定的限額,向總行或全國外匯交易市場或外匯交易分中心賣出或買入外匯時使用。
外匯買賣科目總賬用一般總賬格式,按各市種分別設(shè)置。營業(yè)終了時,根據(jù)各個貨幣的外匯買賣科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額境記,然后根據(jù)上日余額加減本日發(fā)生額分別計(jì)算出本日余額,記入余額欄。
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