企業(yè)自有資金在資產(chǎn)負(fù)債表上反映為所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)），包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和歷年來累計(jì)的未分配利潤(rùn)；也反映為營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）和固定資金（長(zhǎng)期資產(chǎn)-長(zhǎng)期負(fù)債）。企業(yè)自有資金是企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的基本保證，也是銀行對(duì)企業(yè)授信首先需要考量的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)出現(xiàn)問題使銀行信貸資金最終形成事實(shí)損失，很大程度上是由于企業(yè)自有資金不實(shí)、或自有資金抽逃、或自有資金損失、或自有資金固化難于變現(xiàn)。因此，核實(shí)并確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況，是銀行授信工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。
一、不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告
驗(yàn)資報(bào)告反映的注冊(cè)資金只是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，一些企業(yè)為獲得銀行授信、取得投標(biāo)資格或某些資質(zhì)等，往往通過借資進(jìn)行虛假注冊(cè)或增資。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為規(guī)避日后責(zé)任，也在驗(yàn)資報(bào)告中特意標(biāo)注：本驗(yàn)資報(bào)告供公司申請(qǐng)辦理注冊(cè)資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)視為是對(duì)公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證。因此，銀行在授信工作中，必須注意核實(shí)注冊(cè)資本真假，不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。
識(shí)別注冊(cè)資本真假，一看資金來源，即股東是否有資本投入或增資能力，包括歷史積累、家族或?qū)嶋H控制人支持等；二看銀行賬務(wù)流水，如果注冊(cè)資金或增資反映在非常用他行結(jié)算賬戶上，或反映在常用結(jié)算賬戶上但旋即轉(zhuǎn)出，很可能是虛假注冊(cè)或增資；三看資產(chǎn)負(fù)債表科目變化，企業(yè)是否存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)科目異常大幅增加，或應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債科目異常大幅減少的情況。
二、注意了解資本公積的真實(shí)情況
有的企業(yè)為增加授信，往往通過所謂固定性資產(chǎn)重估增值增加資本公積，以提高凈資產(chǎn)和自有資本金比例。需要指出的是，經(jīng)市場(chǎng)比較法驗(yàn)證，企業(yè)資產(chǎn)如果確實(shí)增值，其風(fēng)險(xiǎn)覆蓋能力將會(huì)提高，但企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)能力并不會(huì)提高。銀行給企業(yè)授信時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)重估增值部分可以作為評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力增加的一個(gè)標(biāo)志，但不應(yīng)作為提高企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)。而對(duì)企業(yè)虛假資產(chǎn)評(píng)估增值要能夠識(shí)別，否則將誤導(dǎo)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的判斷。
企業(yè)增加資本公積、提高凈資產(chǎn)另一個(gè)主要途徑是股東增加投入。由于股東投入增加，既增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也將提高企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)能力，是銀行對(duì)企業(yè)授信時(shí)，作為企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)之一。因此，在授信調(diào)查中，必須注意核實(shí)股東增加投入資金的真實(shí)性。判別股東增加投入資金的真假，一看股東投入資金來源，二看企業(yè)公司章程、股東會(huì)議（董事會(huì)議）決議、有關(guān)協(xié)議及其履行情況（看是否付息，以排除是否為借入資金），三看資金運(yùn)用，通過銀行賬務(wù)流水看是否真正運(yùn)用到企業(yè)營(yíng)運(yùn)之中。
三、注意核實(shí)未分配利潤(rùn)的真實(shí)性
目前，我行客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)存在一定的缺陷，客戶新評(píng)級(jí)時(shí)，要獲得一個(gè)好的評(píng)級(jí)結(jié)果，復(fù)評(píng)時(shí)要維持原信用等級(jí)或提升信用等級(jí)，企業(yè)報(bào)表中反映的凈資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)需逐年有所增長(zhǎng)。有的企業(yè)為了維持或提高信用等級(jí)和授信風(fēng)險(xiǎn)限額，往往編制和提供虛假報(bào)表，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)。
如何判別企業(yè)收入和利潤(rùn)的真實(shí)性，一看企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)情況和盈利水平，二看大的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和行業(yè)整體水平，三看企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理上有否變化，四看企業(yè)資金結(jié)算銀行賬務(wù)流水（含個(gè)人賬戶，剔除往來資金）。
四、注意防止企業(yè)抽逃資金
有的企業(yè)由于注冊(cè)資金原本是借入資金或只有部分實(shí)有資金，在取得銀行信貸資金后，抽資或消費(fèi)或?qū)ν馔顿Y或民間拆借或進(jìn)行其他資本運(yùn)作，企業(yè)自有資金只剩下一個(gè)報(bào)表數(shù)字，以致銀行信貸資金處于極大風(fēng)險(xiǎn)之中。
如何核實(shí)企業(yè)是否存在抽逃資金情況，最有效的方式是實(shí)地盤存企業(yè)資產(chǎn)，看企業(yè)貨幣資金、實(shí)際應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)減去應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債是否能覆蓋銀行信貸資金和所有者權(quán)益。
五、注意企業(yè)自有資金固化導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)能力不足的問題
企業(yè)自有資金固化，有兩種情況：一是企業(yè)自有資金沉淀在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)上，缺乏自有流動(dòng)資金，主要靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)。這種情況如果不是企業(yè)擁有完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)特有的技術(shù)和產(chǎn)品，或企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品處于強(qiáng)勁的賣方市場(chǎng)，靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)是難以生存和發(fā)展的；二是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性，如應(yīng)收賬款無法收回或難以收回，或存貨（在產(chǎn)品和產(chǎn)成品）因質(zhì)量、技術(shù)和市場(chǎng)問題不能實(shí)現(xiàn)銷售，而賬面上未反映減值，或企業(yè)存在訴訟中的其他資產(chǎn)等。這兩種情況都將導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金缺乏、運(yùn)營(yíng)能力不足，在對(duì)企業(yè)授信時(shí)都要審慎，否則，風(fēng)險(xiǎn)將集中于銀行。
