支付結(jié)算是銀行的基本業(yè)務(wù)之一，同時(shí)多樣化、多功能的支付結(jié)算工具在各種社會(huì)活動(dòng)中扮演著及其重要的角色。隨著支付結(jié)算業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，支付結(jié)算渠道不斷擴(kuò)大，票據(jù)市場(chǎng)化進(jìn)程進(jìn)一步推進(jìn)，支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷增加，并直接威脅著銀行、企業(yè)資金的安全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。如何防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，已成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中尤為重要的一環(huán)。
當(dāng)前，我國(guó)的銀行支付結(jié)算主要構(gòu)成有四部分，即支付結(jié)算工具、支付結(jié)算管理、銀行結(jié)算賬戶及支付清算系統(tǒng)，這四部分緊密聯(lián)系，不可分割。其中，銀行結(jié)算賬戶為結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理基礎(chǔ)；支付結(jié)算工具為資金轉(zhuǎn)移載體；支付結(jié)算管理的統(tǒng)一規(guī)劃為支付結(jié)算有效運(yùn)行的保障；支付清算系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)最終的資金清算渠道。
而支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。 單位或個(gè)人在銀行開立結(jié)算賬戶，必須提供有關(guān)證明資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照或上級(jí)有關(guān)部門的開戶證明、稅務(wù)登記證、法人代碼證等。但如果個(gè)人用虛假身份證或單位用虛假驗(yàn)資報(bào)告騙取假的營(yíng)業(yè)執(zhí)照到銀行開立賬戶，并進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的操作，銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生。在實(shí)際工作中，存款人偽造變?cè)扉_戶證明文件騙取開立銀行結(jié)算賬戶的情況時(shí)有發(fā)生，如有的非法存款人企圖利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行非法的犯罪活動(dòng)而冒用合法存款人名義開戶或用虛構(gòu)的單位名稱開戶或用注銷的單位名義開戶。二、結(jié)算工具詐騙風(fēng)險(xiǎn)。隨著銀行業(yè)務(wù)的日益擴(kuò)大，社會(huì)上一些不法分子受利益驅(qū)使，鋌而走險(xiǎn)，利用尖端技術(shù)偽造或變?cè)炱睋?jù)及印鑒進(jìn)行詐騙，或監(jiān)守自盜或內(nèi)外勾結(jié)偽造會(huì)計(jì)憑證盜用資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。 三、同業(yè)盲目競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。各家金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各商業(yè)銀行為搶占市場(chǎng)份額或爭(zhēng)市場(chǎng)地位而盲目鋪攤設(shè)點(diǎn)；一線網(wǎng)點(diǎn)任務(wù)重、壓力大，是否完成任務(wù)直接影響個(gè)人收入，在利益的重壓下，往往不能正確處理業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，片面追求存款業(yè)務(wù)發(fā)展，為了完成存款任務(wù)、留住大客戶，面對(duì)客戶的無理要求不惜放棄原則，違章操作。四、操作審核風(fēng)險(xiǎn)。在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)過程中，臨柜人員對(duì)支付憑證記載的要素審查不嚴(yán)、未按規(guī)定流程辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，以及未嚴(yán)格執(zhí)行先收款后付款“銀行不墊款”的支付原則，均可能形成支付風(fēng)險(xiǎn)。五、管理制度風(fēng)險(xiǎn)。銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大多來自人為的因素。如會(huì)計(jì)人員政策水平低，專業(yè)技能差，少數(shù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)差，會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，員工間相互盲目信任、互不設(shè)防，制度執(zhí)行不到位等等。盡管現(xiàn)在銀行的制度建設(shè)相對(duì)健全，職責(zé)分工、操作流程都有具體明確的規(guī)定，但有些會(huì)計(jì)人員只講關(guān)系、協(xié)作，不講職責(zé)、原則，喪失了對(duì)違規(guī)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的起碼警覺，淡漠崗位職責(zé)，甚至發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象也無動(dòng)于衷，使崗位間的監(jiān)督制約名存實(shí)亡，使各項(xiàng)規(guī)章制度形同虛設(shè)。
針對(duì)以上支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的種種表現(xiàn)形式，為了我行支付業(yè)務(wù)又快又好的發(fā)展，在這一環(huán)節(jié)能得到客戶及社會(huì)的高度認(rèn)可。我建議可從以下幾個(gè)方面來對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范：一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)防止支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必須從隊(duì)伍建設(shè)抓起。要實(shí)行會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)入退出機(jī)制，把好會(huì)計(jì)人員的任職資格關(guān)，同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，更要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的政治學(xué)習(xí)，增強(qiáng)他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念，防止內(nèi)部人員作案。二、強(qiáng)化賬戶管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)控資金支付風(fēng)險(xiǎn)。銀行應(yīng)充分利用銀行賬戶管理系統(tǒng)提供的信息查詢等功能，加強(qiáng)對(duì)存款人基本信息及已開立賬戶情況等的審查，堅(jiān)決杜絕存款人利用虛假開戶資料騙取開戶情況的發(fā)生。在全面運(yùn)行賬戶管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)以實(shí)現(xiàn)與征信系統(tǒng)、工商、公安、稅務(wù)和技術(shù)監(jiān)督部門等系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息溝通，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，信息資源共享，解決開戶銀行對(duì)客戶提供資料真實(shí)性審查困難的問題，及時(shí)了解單位的變化動(dòng)態(tài)，依靠技術(shù)手段做好賬戶管理工作，防止不法分子利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)。在管理上應(yīng)改變銀行賬戶的審批層級(jí)，由銀行后臺(tái)部門集中管理賬戶的開立審批，以規(guī)范賬戶開立使用，強(qiáng)化賬戶合規(guī)管理，避免由于一線網(wǎng)點(diǎn)片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，在開戶資料不全或有瑕疵的情況下，違規(guī)為客戶開立賬戶，形成結(jié)算賬戶風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理，嚴(yán)格開戶手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部賬戶使用的監(jiān)督檢查、實(shí)時(shí)監(jiān)控及對(duì)賬工作，定期對(duì)內(nèi)部賬戶進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)追查，杜絕內(nèi)部人員利用賬戶作案的可能。三、運(yùn)用科學(xué)技術(shù)，提高防假識(shí)假手段 。運(yùn)用科學(xué)技術(shù)提高銀行票據(jù)的防偽技術(shù)，提高銀行的驗(yàn)票技術(shù)，降低犯罪分子偽造、變?cè)旌蛷?fù)制銀行票據(jù)的可能，加大犯罪成本。推廣電子驗(yàn)印系統(tǒng)的運(yùn)用以逐步替代人工肉眼驗(yàn)印的方式，仿真印鑒的出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有的人工折角驗(yàn)印方式已構(gòu)成了極大威脅，“魔高一尺道高一丈”，只有運(yùn)用高科技的電子驗(yàn)印系統(tǒng)才能最大限度地防范仿真印鑒帶來的風(fēng)險(xiǎn)。加大支付密碼器等科技產(chǎn)品在銀行票據(jù)結(jié)算工作中的應(yīng)用力度，增加支付密碼做為票據(jù)支付的輔助條件。同時(shí)銀行間可利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立票據(jù)查詢系統(tǒng)，共享票據(jù)信息資源，提高票據(jù)查詢效率以防范詐騙案件發(fā)生。四、建立健全的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制建立健全的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制是銀行防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)控管理，建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范柜面操作，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制, 細(xì)化崗位流程，嚴(yán)格崗位分工，強(qiáng)化崗位制約，明確各崗位的工作職責(zé)、內(nèi)容和要求，健全崗位職責(zé)體系，嚴(yán)禁不相容崗位混崗、串崗，對(duì)易發(fā)生案件的重要崗位,要實(shí)行定期檢查、崗位輪換、強(qiáng)制休假及離職離崗交接制度。
社會(huì)金融、經(jīng)濟(jì)的改革及發(fā)展需要科學(xué)、高效的銀行支付結(jié)算體系作為根本性的保障，所以應(yīng)對(duì)社會(huì)發(fā)展的需求，建立起合理、統(tǒng)一的支付結(jié)算體系，以防范支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生才能讓我行真正在銀行業(yè)系統(tǒng)中脫穎而出，獲得社會(huì)的認(rèn)可，提升我行核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。
