1月18日市分行召開(kāi)了全行風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議，著重學(xué)習(xí)了建總函〔2015〕200號(hào)文《關(guān)于印發(fā)《中國(guó)建設(shè)銀行小企業(yè)客戶選擇指南》，進(jìn)一步地了解到了小企業(yè)業(yè)務(wù)在選擇上存在的風(fēng)險(xiǎn)和在審查工作中的要點(diǎn)。
一、小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)
1、 個(gè)人化的管理
個(gè)人化的管理是小企業(yè)最為顯著的風(fēng)險(xiǎn)特征，主要體現(xiàn)為：企業(yè)實(shí)行個(gè)人化管理，實(shí)際控制人的素質(zhì)、信譽(yù)以及個(gè)人狀況等因素對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、興衰成敗極為重要，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性和約束機(jī)制較差，管理的隨意性很大。
2、財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重
小企業(yè)的管理一般相對(duì)薄弱，財(cái)務(wù)信心容易出現(xiàn)認(rèn)為操控，信息失真較為嚴(yán)重；企業(yè)資產(chǎn)和法人代表的個(gè)人資產(chǎn)往往未加明確區(qū)分，法律關(guān)系復(fù)雜；對(duì)工商、稅務(wù)和銀行可能會(huì)提供不同的財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、融資渠道單一
由于規(guī)模小、成長(zhǎng)具有較大的不確定性，小企業(yè)的融資渠道一般比較狹窄，申請(qǐng)銀行授信是最主要的融資方式。一旦資金不暢，小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就容易出現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)而拖欠甚至逃廢銀行債務(wù)。
4、授信監(jiān)控存在難點(diǎn)
小企業(yè)資金運(yùn)作多采用現(xiàn)金交易的方式，難以通過(guò)資金賬戶監(jiān)控其資金的實(shí)際用途和去向，容易出現(xiàn)授信實(shí)際用途和約定用途不符、資金流向和資金回籠均無(wú)法控制的問(wèn)題。
5、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)
小企業(yè)可能利用互保關(guān)系、甚至通過(guò)再注冊(cè)新企業(yè)為原有企業(yè)提供擔(dān)保，使銀行授信的第二還款來(lái)源無(wú)法得到有效落實(shí)。小企業(yè)的抵押資產(chǎn)往往管理難度和變現(xiàn)難度較大，難以對(duì)授信提供合理保障。
二、小企業(yè)授信審查要點(diǎn)
1、重視對(duì)實(shí)際控制人素質(zhì)的評(píng)估
應(yīng)通過(guò)實(shí)地深入的調(diào)查分析，對(duì)企業(yè)的法人代表（實(shí)際控制人）的學(xué)歷、家庭背景、從業(yè)經(jīng)歷、個(gè)人品質(zhì)、經(jīng)營(yíng)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等情況進(jìn)行分析評(píng)估。通過(guò)企業(yè)外部機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)（企業(yè)主管部門、工商、稅務(wù)等）間接調(diào)查樂(lè)教企業(yè)及控制人的履約情況、資信情況、納稅情況、社會(huì)形象和資產(chǎn)負(fù)債情況。通過(guò)這一調(diào)查，加強(qiáng)小企業(yè)的認(rèn)識(shí)，防范小企業(yè)主可能存在的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我行授信的影響。
2、考察小企業(yè)的公司治理機(jī)制
通過(guò)實(shí)地考察，分析公司治理機(jī)制的建設(shè)狀況，分析企業(yè)管理組織架構(gòu)是否合理，企業(yè)規(guī)章制度是否健全，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是否合理，各項(xiàng)決策是否能得到有限貫徹等。
3、審查核實(shí)小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息
要重點(diǎn)審查企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)和形態(tài)，確保企業(yè)的實(shí)收資本確已進(jìn)入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。嚴(yán)格審查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式和資金運(yùn)作模式，了解資金的實(shí)際控制方，特別加強(qiáng)對(duì)收入、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期投資、存貨等科目的核查、分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)產(chǎn)銷、貨款回籠和現(xiàn)金流的影響，確保企業(yè)收入、資本的真實(shí)性。
4、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的活性信息
對(duì)小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的考察不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，還應(yīng)通過(guò)實(shí)地考察各種活性信息，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。需要關(guān)注的活性信息包括：企業(yè)用電量變動(dòng)情況、納稅額變動(dòng)情況、結(jié)算量變動(dòng)情況、企業(yè)應(yīng)付賬款支付的按時(shí)性、企業(yè)供銷合同、銷售合同的變動(dòng)情況；企業(yè)上下游客戶的實(shí)力、信譽(yù)和雙方業(yè)務(wù)往來(lái)的穩(wěn)定性等。
5、加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保條件的審查
對(duì)于提供擔(dān)保的，應(yīng)對(duì)其抵押物的狀態(tài)、權(quán)屬情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確保抵押物的權(quán)屬清晰，抵押合法有效。
