銀行會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)工作管理的基礎(chǔ),也是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的前沿關(guān)口。雖然,隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)力度和對(duì)在職員工的金融法制法規(guī)的宣傳教育也在不斷加強(qiáng),但在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算操作中仍存在一些違規(guī)違紀(jì)的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致金融案件的發(fā)生,給銀行造成了一定的負(fù)面影響。因此,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,防范銀行風(fēng)險(xiǎn),是保障銀行健康蓬勃發(fā)展的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。
一、會(huì)計(jì)人員核算的不合規(guī)操作引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)
由于會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)核算存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和防范措施,對(duì)外來(lái)憑證把關(guān)不嚴(yán),會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)操作中,未履行基本的手續(xù),違返操作規(guī)程,隨意簡(jiǎn)化操作流程,這樣就形成了一定程度的操作風(fēng)險(xiǎn)。要防范這種風(fēng)險(xiǎn),就需要會(huì)計(jì)人員在受理外來(lái)憑證時(shí),加強(qiáng)對(duì)所受理的憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的審查,核實(shí)票據(jù)是否為有效票據(jù),要素是否齊全,票據(jù)上的印鑒是否與系統(tǒng)內(nèi)預(yù)留的印鑒一致,認(rèn)真執(zhí)行大額資金轉(zhuǎn)出核實(shí)制度等,從而杜絕由此引起的資金風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部管理制度落實(shí)不到位、內(nèi)控力度不夠引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
由于內(nèi)控管理不嚴(yán),有些領(lǐng)導(dǎo)重經(jīng)營(yíng)、輕管理、重存款、輕結(jié)算、重效益、輕風(fēng)險(xiǎn)防范,再加上部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、思想素質(zhì)薄弱,從而造成會(huì)計(jì)人員有章不循、違章操作的情況,有很多風(fēng)險(xiǎn)案件暨由此產(chǎn)生。減少杜絕此類風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵就是嚴(yán)把內(nèi)控關(guān),對(duì)內(nèi)部員工違規(guī)違紀(jì)絕不故息遷就,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必定嚴(yán)歷懲處,綜合使用多種控制手段,對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行全面、全過(guò)程的控制,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè),提高會(huì)計(jì)核算在銀行經(jīng)營(yíng)考核中所占的比重,加強(qiáng)全員對(duì)會(huì)計(jì)核算工作重要性的認(rèn)知度。