嚴(yán)格意義來(lái)講，所有銀行的操作都存在操作風(fēng)險(xiǎn)。如柜員長(zhǎng)短款、不按流程審批貸款、出現(xiàn)案件沒(méi)有及時(shí)上報(bào)等。簡(jiǎn)單地概括，有內(nèi)部規(guī)章制度的地方，就是操作風(fēng)險(xiǎn)存在的地方。 要控制操作風(fēng)險(xiǎn)，先要“普法”，做到規(guī)章制度應(yīng)知盡知；其次要監(jiān)控，重要環(huán)節(jié)要有后督；第三是自查自糾，執(zhí)行部門反映規(guī)章制度執(zhí)行情況；四是內(nèi)審稽核，用另外的視角看制度的執(zhí)行情況。以下六條對(duì)策控制會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn) ：
一、重視會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制，改善會(huì)計(jì)人員待遇：基層領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)和重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，通過(guò)定崗定編方式保障會(huì)計(jì)人員的基本配置，在未達(dá)到最低配置前不得將會(huì)計(jì)人員抽調(diào)到其他崗位。調(diào)整完善薪酬制度，改善會(huì)計(jì)人員待遇，讓業(yè)務(wù)發(fā)展能更多惠及會(huì)計(jì)專業(yè)、會(huì)計(jì)人員，使會(huì)計(jì)人員珍惜會(huì)計(jì)崗位，增強(qiáng)工作動(dòng)力，充分發(fā)揮控制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)要建立健全一套工作可以量化、按勞分配和優(yōu)勝劣汰的考評(píng)機(jī)制，把會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)量、服務(wù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制情況等客觀反映出來(lái)，并與收入和晉升機(jī)會(huì)直接掛鉤，以此增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員工作壓力，確保會(huì)計(jì)人員充分發(fā)揮自身能力，做好本職工作。
二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作，任何一個(gè)疏忽和差錯(cuò)，都可能造成嚴(yán)重的后果和損失。這就需要會(huì)計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、嫻熟的業(yè)務(wù)技能以及敬業(yè)、謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度。新員工進(jìn)行要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，新業(yè)務(wù)的推廣、新制度的出臺(tái)要進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，針對(duì)崗位技能薄弱環(huán)節(jié)要進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，配合企業(yè)文化建設(shè)要進(jìn)行會(huì)計(jì)文化培訓(xùn)，形成全方位的會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)架構(gòu)，提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守。
三、實(shí)行會(huì)計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，保證制度執(zhí)行的一致性 在短期內(nèi)，對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度進(jìn)行重新審核和整理，以作業(yè)準(zhǔn)則的形式統(tǒng)一全行的會(huì)計(jì)操作，實(shí)現(xiàn)操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理。從長(zhǎng)期看，應(yīng)改變目前以文件形式的會(huì)計(jì)操作標(biāo)準(zhǔn)形成機(jī)制，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)細(xì)分，可以隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)變化，對(duì)局部進(jìn)行修訂或增添，形成“抽屜式”的便捷管理方式，達(dá)到既保證會(huì)計(jì)作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化又保持作業(yè)準(zhǔn)則修正的高度靈活性，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
四、完善制度形成機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行制度修訂 ：某種程度上講，風(fēng)險(xiǎn)控制必然會(huì)增加操作成本和服務(wù)時(shí)間，從而對(duì)業(yè)務(wù)操作和客戶服務(wù)產(chǎn)生不利影響。因此，在政策制訂過(guò)程中，要充分權(quán)衡控制措施的必要性、可行性以及可能帶來(lái)的與業(yè)務(wù)的磨擦，確保制度的有效落實(shí)，減輕基層會(huì)計(jì)人員執(zhí)行過(guò)程中的阻力。同時(shí)，要在制度管理上改變“重制定、輕檢驗(yàn)、遲修訂”的老傳統(tǒng)。
五、發(fā)揮會(huì)計(jì)檢輔作用，動(dòng)態(tài)控制會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn) ：由于人員調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因，某些操作可能會(huì)偏離正常的軌道，產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，而且由于工作的慣性，這種風(fēng)險(xiǎn)不容易被重視和糾正，這就需要強(qiáng)化檢查輔導(dǎo)的作用，通過(guò)自查、檢查、整改、復(fù)查等多種形式，不斷修正會(huì)計(jì)操作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并督促其落實(shí)整改，動(dòng)態(tài)控制會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。以提高重視程度和效果。
六、規(guī)范外匯會(huì)計(jì)管理，實(shí)行本外幣會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制一體化 從會(huì)計(jì)核算本外幣一體化的角度看，外匯會(huì)計(jì)應(yīng)由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行管理，更加明確對(duì)外匯會(huì)計(jì)的管理范圍和職責(zé)，確保外匯會(huì)計(jì)的管理能真正落到實(shí)處。要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員外匯會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，逐步規(guī)范外匯會(huì)計(jì)操作，強(qiáng)化外匯會(huì)計(jì)監(jiān)督和檢查。
風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)中也很多的，新手比較容易出現(xiàn)的，長(zhǎng)款、短款問(wèn)題。就是盤庫(kù)發(fā)現(xiàn)錢多了或錢少了，有可能是一些錢沒(méi)數(shù)準(zhǔn)，也有可能是多付或少付客戶錢了。其次是章、證、密碼保管不慎的風(fēng)險(xiǎn)，銀行同事之間遵循尊重同事、團(tuán)結(jié)合作、互相監(jiān)督的原則，但是若自己印章、重要空白憑證、保險(xiǎn)柜密碼等保管不慎，也可能出問(wèn)題。當(dāng)然，辦業(yè)務(wù)時(shí)輸數(shù)字時(shí)不小心多敲一位、少敲一位數(shù)之類的，雖然幾乎不會(huì)出現(xiàn)，但也不排除。這些都是操作風(fēng)險(xiǎn)。所以會(huì)計(jì)操作需要細(xì)心、謹(jǐn)慎、耐心的，小心行得萬(wàn)年船。
