會(huì)計(jì)核算作為銀行業(yè)務(wù)操作、資金流動(dòng)的基礎(chǔ)平臺(tái)，管理要求越來(lái)越嚴(yán)格。在當(dāng)前和今后一段時(shí)間內(nèi)，建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，增強(qiáng)防范和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，是會(huì)計(jì)核算必須面對(duì)和解決的重要課題。
一、當(dāng)前基層操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題
近幾年，隨著銀行綜合業(yè)務(wù)和全功能銀行系統(tǒng)的運(yùn)行，以及全行核算一體化格局的初步形成，全行柜面服務(wù)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制能力明顯增強(qiáng)。但由于受業(yè)務(wù)處理流程、業(yè)務(wù)管理流程的限制，以及部門(mén)間職能分工上存在一些交叉，造成一些風(fēng)險(xiǎn)隱患存在。主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：
一是業(yè)務(wù)主管，承擔(dān)著大量的核算業(yè)務(wù)授權(quán)工作，其余時(shí)間要整理憑證和負(fù)責(zé)加鈔。有時(shí)候因?yàn)楣ぷ魅蝿?wù)較為繁重有所疏忽，或無(wú)法專(zhuān)心審查憑證，或在授權(quán)時(shí)并沒(méi)有起到監(jiān)督審核作用，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。
二是目前我行很多業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)均與柜員收入掛鉤，如完成多少存款、發(fā)一張卡或推銷(xiāo)一筆保險(xiǎn)等都在績(jī)效考核時(shí)有一定的標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)，而對(duì)堵住各類(lèi)差錯(cuò)和事故或無(wú)違章、無(wú)案件的柜員則沒(méi)有明確的考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值，在趨利導(dǎo)向上形成了柜員重任務(wù)指標(biāo)，輕核算質(zhì)量、輕風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀。
三是相關(guān)部門(mén)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的空白點(diǎn)。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在一些新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的推廣過(guò)程中往往是只制訂業(yè)務(wù)管理辦法、操作流程，而對(duì)這些業(yè)務(wù)和產(chǎn)品在推廣使用過(guò)程中的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)防范、柜臺(tái)服務(wù)、客戶反響等過(guò)問(wèn)不多。一些新興業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)和核算管理上的歸屬也不夠明確，導(dǎo)致有關(guān)文件、制度的執(zhí)行和落實(shí)不到位，對(duì)柜員的培訓(xùn)、指導(dǎo)力度不足，基層網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)得到解決。
四是制度建設(shè)相對(duì)滯后，一些操作系統(tǒng)存在漏洞。近年來(lái)，我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，特別是電子銀行、代理業(yè)務(wù)等發(fā)展迅猛，但在某些管理、核算、制度建設(shè)卻沒(méi)有及時(shí)跟上，沒(méi)有嚴(yán)密的流程、辦法，形成一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。比如代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，未能自動(dòng)識(shí)別客戶的年齡，營(yíng)銷(xiāo)人員也沒(méi)有注意到客戶年齡超過(guò)的時(shí)候，就很有可能成交一筆不合規(guī)的保單。風(fēng)險(xiǎn)隱患很大。再比如司法機(jī)關(guān)來(lái)扣劃存款時(shí)，我們前臺(tái)的操作是必須要先解凍再扣劃，被凍結(jié)的存款有肯能在這個(gè)極短的時(shí)間范圍內(nèi)被轉(zhuǎn)移。
二、對(duì)防范基層網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思路和建議
（一）健全完善管理型會(huì)計(jì)體系，加大前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離，全面提升業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平。利用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程進(jìn)行同步監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，強(qiáng)化現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)中心的管理和監(jiān)控職能，實(shí)時(shí)掌握和監(jiān)控轄屬機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、柜員的現(xiàn)金動(dòng)態(tài)信息，對(duì)柜員超限額現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)時(shí)有效控制。
（二）按照職能分工的要求，理順組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理職能。各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的管理職能應(yīng)不僅僅包括業(yè)務(wù)的管理、發(fā)展，還應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)防范。制度的制定、執(zhí)行、檢查上要各部門(mén)之間協(xié)調(diào)，明確分工，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后向下安排。對(duì)一些新興業(yè)務(wù)，明確部門(mén)職責(zé)，避免出現(xiàn)管理真空，并應(yīng)該提前或同步對(duì)所有相關(guān)部門(mén)和網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保網(wǎng)點(diǎn)辦理新業(yè)務(wù)遇到疑難問(wèn)題可以及時(shí)得到解決。
（三）建立柜員服務(wù)計(jì)價(jià)績(jī)效考核體系。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)津貼與業(yè)績(jī)相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，合理分配員工薪酬，可以從數(shù)量、質(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)能力等方面對(duì)柜員的業(yè)績(jī)進(jìn)行全面考核。充分調(diào)動(dòng)柜員工作積極性，有效利用資源，提升網(wǎng)點(diǎn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。由于核算一體化后會(huì)計(jì)結(jié)算專(zhuān)業(yè)是全行風(fēng)險(xiǎn)較為集中的專(zhuān)業(yè)，為穩(wěn)定會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于重要崗位和案件多發(fā)部位的會(huì)計(jì)人員，建議根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，適當(dāng)發(fā)放崗位津貼，以調(diào)動(dòng)其工作積極性。
（四）有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展人員培訓(xùn)。要加大對(duì)員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育，要提高培訓(xùn)的有效性。要改進(jìn)柜員培訓(xùn)方式，從傳統(tǒng)的講課式培訓(xùn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際操作與理論相結(jié)合的培訓(xùn)，例如一些需要講師講解的基礎(chǔ)內(nèi)容可事先以文件的形式發(fā)布，由柜員自行學(xué)習(xí)。再到培訓(xùn)課堂上時(shí)，講師在旁指導(dǎo)，培訓(xùn)人員實(shí)際操作并及時(shí)解決疑難問(wèn)題，這樣可以大大提高培訓(xùn)的效率。
