會計憑證,是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的發(fā)生、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明,也是核對賬務(wù)和事后留存查考的重要依據(jù)。會計憑證任何一個細小差錯都可能影響銀行資金安全和相關(guān)責任認定,現(xiàn)在我行新一代系統(tǒng)上線后,五萬元以下(不含五萬元)的存取款業(yè)務(wù)取消了會計業(yè)務(wù)憑證,會計憑證差錯的風險防范壓力進一步加大。根據(jù)自身的工作經(jīng)歷,我覺得可以從以下三方面降低會計憑證差錯率。
首先,要全面提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),加大學習力度,改變培訓模式,實行以考代訓的方式,將“要我學”變?yōu)?ldquo;我要學”。比如可分條線由專人定期(一般為每月)將培訓內(nèi)容整理成冊下發(fā)給每一個員工,先由柜員進行自學,然后進行一次集中考試,對于考試成績在85分以下員工再進行一次考試,85分以上的可以不參加,同時配合以獎勵處罰的考核,形成柜員主動學習的良好氛圍,直至分數(shù)達標為止。只有這樣柜員才會熟悉業(yè)務(wù)流程,理解業(yè)務(wù)內(nèi)容,柜員理解了,差錯率自然也就降低了。
其次,加強柜員行為管理,提高執(zhí)行力,不能聽之任之。一方面,了解柜員思想動態(tài),引導柜員加強責任心,引導柜員對自己經(jīng)辦的業(yè)務(wù)要細心,防止柜員疏忽丟失會計憑證或?qū)嫅{證交由客戶帶走,同時對會計憑證審核要做到速度快、要素全、質(zhì)量高,在處理帳務(wù)前必須把憑證要素和客戶身份審核齊全后才能正式辦理。另外日終流水勾對切不能流于形式,勾對同時再次會計憑證進行復審,這樣就能有效防止出現(xiàn)缺少憑證及要素不全等現(xiàn)象,及時發(fā)現(xiàn)及時整改后上交。另一方面建立業(yè)務(wù)量、核算質(zhì)量長效考核機制,對業(yè)務(wù)量大,核算水平好的柜員進行物質(zhì)和精神獎勵,反之,則進行經(jīng)濟處罰和違規(guī)積分。
最后,加強事后稽核,會計憑證每天經(jīng)“柜員辦理業(yè)務(wù)前認真審核—日終勾對流水時再次仔細核對”流程后,會計主管與業(yè)務(wù)主管對所有柜員憑證進行最后一次把關(guān)審核,如果最后由主管發(fā)現(xiàn)了差錯,將對責任柜員進行相應(yīng)處罰,從而切實提高柜員對業(yè)務(wù)辦理的責任心。做好這三點我們的會計差錯將會得到良好的控制甚至零差錯。